三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

　　根據(jù)下述資料回答題：

　　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，適用增值稅稅率17%，乙產(chǎn)品消費稅稅率為8%。2010年2月份有關(guān)會計資料如下：

　　(1)銷售甲產(chǎn)品1000件，每件不含稅價格為800元，同時負責(zé)運輸并收取運輸費1000元。

　　(2)將甲產(chǎn)品50件用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為每件500元。

　　(3)購進一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元，稅款34000元。

　　(4)上述原材料入庫時發(fā)現(xiàn)短缺10%，經(jīng)查屬于非正常損失。

　　(5)委托A廠(增值稅一般納稅人)加工一批乙產(chǎn)品，已知其原材料成本為50000元，支付加工費10000元，并取得增值稅專用發(fā)票。A廠無同類產(chǎn)品的對外售價。

　　81第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)計算的銷項稅額為(　　)。

　　A.136000元

　　B.136070.30元

　　C.136145.30元

　　D.136170元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查銷項稅額的計算。銷項稅額=800× 1000×17%+1000÷(1+17%)×17%=136145.30(元)。

　　82 將甲產(chǎn)品用于職工福利，其正確的處理方法為(　　)。

　　A.應(yīng)計算不得抵扣的進項稅額

　　B.其原材料所含的進項稅額可以抵扣

　　C.應(yīng)視同銷售按其對外售價計算銷項稅額

　　D.應(yīng)視同銷售按組成計稅價格計算銷項稅額

　　參考答案：B,C

　　參考解析:

　　本題考查自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利的處理方式。自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，視同銷售，原材料所含的進項稅額可以抵扣，按其對外售價計算銷項稅額。

　　83 委托加工乙產(chǎn)品應(yīng)由受托方代收代繳的消費稅為(　　)。

　　A.800元

　　B.4000元

　　C.4800元

　　D.5217.39元

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查消費稅的計算。受托方應(yīng)代收代繳的消費稅=(50000+10000)/(1-8%)×8%=5217.39(元)。

　　84 本月可以抵扣的進項稅額為(　　)。

　　A.26350元

　　B.30600元

　　C.32300元

　　D.34000元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查進項稅額的計算。本月可以抵扣的進項稅額=34000×(1-10%)+10000×17%=32300(元)。

　　85 本月應(yīng)納增值稅稅額為(　　)。

　　A.103700元

　　B.114193.13元

　　C.108120元

　　D.110645.30元

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查增值稅的計算。銷項稅額=136145.3+800×50X17%=136145.3+6800=142945.3(元)

　　進項稅額=32300(元)

　　應(yīng)納增值稅額=142945.3-32300=110645.3(元)。

　　要求根據(jù)材料，回答以下題：

　　某運輸公司擁有并使用以下車輛和船舶：

　　(1)從事運輸用的自重為2噸的三輪汽車5輛;

　　(2)自重5噸載貨卡車10輛;

　　(3)凈噸位為4噸的拖船5輛;

　　(4)2輛客車，乘坐人數(shù)為20人。

　　當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛稅額為60元/噸，乘坐20人客車稅額為500元/輛，船舶每年稅額6元/噸。

　　86從事運輸用的三輪汽車繳納的車船稅為(　　)。

　　A.200元

　　B.300元

　　C.400元

　　D.600元

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查車船稅的計算。從事運輸用的自重為2噸的三輪汽車5輛應(yīng)繳納的車船稅：2×60×5=600(元)。

　　87 載貨卡車繳納的車船稅為(　　)。

　　A.300元

　　B.600元

　　C.3000元

　　D.6000元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查車船稅的計算。自重5噸載貨卡車10輛應(yīng)繳納的車船稅：5 ×60×10=3000(元)。

　　88 拖船應(yīng)繳納的車船稅為(　　)。

　　A.20元

　　B.60元

　　C.120元

　　D.180元

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查車船稅的計算。凈噸位為4噸的拖船5輛應(yīng)繳納的車船稅：4×5×6×50%=60(元)。

　　89 客車應(yīng)繳納的車船稅為(　　)。

　　A.0元

　　B.500元

　　C.1000元

　　D.10000元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查車船稅的計算。2輛客車，乘人人數(shù)為20人應(yīng)繳納的車船稅：500 ×2=1000(元)。

　　90 本企業(yè)共納車船稅(　　)。

　　A.4660元

　　B.4720元

　　C.9720元

　　D.9740元

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查車船稅的計算。本企業(yè)共納車船稅=600+3000+60+1000=4660(元)。

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