三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

　　根據(jù)下述資料回答下列題：

　　某生產(chǎn)企業(yè)位于某省會(huì)城市，2010年5月轉(zhuǎn)讓一座舊辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入500000元，并收到轉(zhuǎn)賬支票一張。已知該辦公樓的原價(jià)為2000000元，已提折舊1600000元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生清理費(fèi)用和印花稅10000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。

　　81下列表述中正確的有(　　)。

　　A.該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)補(bǔ)提未提足的折舊400000元

　　B.該項(xiàng)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓后不再計(jì)提折舊

　　C.該項(xiàng)固定資產(chǎn)出售后應(yīng)按其原價(jià)轉(zhuǎn)銷該固定資產(chǎn)

　　D.該項(xiàng)固定資產(chǎn)出售后應(yīng)按其凈值轉(zhuǎn)銷該項(xiàng)固定資產(chǎn)

　　參考答案：B,D

　　參考解析:

　　本題考查轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的處理。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓后不計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)出售后應(yīng)按其凈值轉(zhuǎn)銷該項(xiàng)固定資產(chǎn)。

　　82 取得轉(zhuǎn)讓收入時(shí)，正確的賬務(wù)處理為(　　)。

　　A.借：銀行存款500000

　　貸：固定資產(chǎn)清理500000

　　B.借：銀行存款500000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收人500000

　　C.借：銀行存款500000

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入500000

　　D.借：銀行存款500000

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入500000

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查固定資產(chǎn)銷售。固定資產(chǎn)銷售計(jì)入固定資產(chǎn)清理科目。

　　83 企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)(　　)。

　　A.繳納營(yíng)業(yè)稅5000元

　　B.繳納增值稅9615.38元

　　C.繳納營(yíng)業(yè)稅25000元

　　D.繳納增值稅72649.57元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納的稅款。不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓繳納營(yíng)業(yè)稅。500000×5%=25000(元)。

　　84 轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的清理費(fèi)用應(yīng)記入(　　)。

　　A.固定資產(chǎn)清理賬戶的借方

　　B.營(yíng)業(yè)外支出賬戶的借方

　　C.其他業(yè)務(wù)支出賬戶的借方

　　D.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本賬戶的借方

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的會(huì)計(jì)處理。轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的清理費(fèi)用應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)清理賬戶的借方。

　　根據(jù)上述資料回答下列題：

　　某縣國(guó)稅局2011年3月25日接到群眾舉報(bào)，某私營(yíng)企業(yè)存在隱瞞收入、偷逃稅款的行為，經(jīng)查證后責(zé)令該企業(yè)在3月30日前繳納稅款。3月31日該企業(yè)負(fù)責(zé)人指使財(cái)務(wù)人員將企業(yè)銀行賬戶上的資金全部轉(zhuǎn)走，稅務(wù)局得到消息后，便責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保。

　　85下列關(guān)于國(guó)稅局責(zé)令該企業(yè)繳納稅款時(shí)間的表述正確的是(　　)。

　　A.責(zé)令該企業(yè)在3月30日前繳納稅款的決定是正確的

　　B.責(zé)令該企業(yè)繳納稅款的時(shí)間必須在規(guī)定的納稅期限之后

　　C.責(zé)令該企業(yè)繳納稅款的時(shí)間必須經(jīng)市以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)

　　D.責(zé)令該企業(yè)繳納稅款的時(shí)間必須經(jīng)省一級(jí)稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期限前就責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅款。

　　86 下列關(guān)于國(guó)稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保行為的表述正確的是(　　)。

　　A.國(guó)稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保的時(shí)間必須在1個(gè)月之后

　　B.國(guó)稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保的時(shí)間必須在60日之后

　　C.國(guó)稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保的決定是正確的

　　D.國(guó)稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保時(shí)必須征得該企業(yè)同意

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。

　　87 可作為該企業(yè)納稅擔(dān)保人的有(　　)。

　　A.具有納稅擔(dān)保能力的公民

　　B.具有納稅擔(dān)保能力的法人

　　C.縣人民政府

　　D.縣人民法院

　　參考答案：A,B

　　參考解析:

　　政府機(jī)關(guān)不可以作為納稅擔(dān)保人。

　　88 如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的措施有(　　)。

　　A.書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

　　B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

　　C.扣押、查封的財(cái)產(chǎn)中包括單價(jià)1000元以上的生活用品

　　D.扣押、查封的財(cái)產(chǎn)中不包括業(yè)主維持生活必需的住房

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析:

　　C應(yīng)該是單價(jià)5000元以上的生活用品。

　　根據(jù)材料，回答題，

　　王某長(zhǎng)年經(jīng)營(yíng)個(gè)體運(yùn)輸業(yè)務(wù)，2007年王某簽訂了20份運(yùn)輸合同，合計(jì)金額200萬(wàn)元，又將2輛貨車出租給某運(yùn)輸隊(duì)，雙方簽訂了租賃合同，租金為每輛每月1000元，租期一年。

　　2007年王某將其自用的兩處房產(chǎn)分別出租，其中一處為庫(kù)房，租給某公司，每月取得租金收入2500元;另一處為樓房，王某將其中一層出租給某餐館，每月租金3000元，二層租給鄰居李某居住，每月租金500元。

　　注：運(yùn)輸合同的印花稅稅率為0.5‰及租賃合同的印花稅稅率為1‰。

　　89王某當(dāng)年運(yùn)輸合同及貨車出租合同應(yīng)繳納的印花稅為(　　)元。

　　A.1000

　　B.1012

　　C.1024

　　D.12500

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查印花稅的計(jì)算。應(yīng)繳納的印花稅為：2000000×0.5‰+1000×2×12×1‰=1024(元)。

　　90 王某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為(　　)元。

　　A.7200

　　B.7600

　　C.8160

　　D.8200

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。自用房屋出租用于居住按照4%的稅率征收，所以此題是(2500+3000)×12×12%+500×12×4%=8160(元)。

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