三、案例分析題(共20題,每題2分。每題的備選項(xiàng)中,有1個或1個以上符合題意,至少有1個錯項(xiàng)。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項(xiàng)得0.5分)

　　(一)

　　甲建筑工程公司下轄3個施工隊(duì)、1個招待所(均為非獨(dú)立核算單位),2010年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)承包某建筑工程項(xiàng)目,并與建設(shè)方簽訂了建筑工程總包合同,總包合同明確工程總

造價3000萬元。

　　(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項(xiàng)目分包給乙建筑工程公司。

　　(3)甲建筑工程佘司向丙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一棟(購置原價700萬元).取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。

　　(4)甲建筑工程套司招待所取得客房收入30萬元,餐廳、歌舞廳收入共計(jì)55萬元。

　　已知該地提樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。

　　81.甲建筑工程公司承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。

　　A.6 B.84 C.90 D.150

　　82.甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。

　　A.4.25 B 11.9 C.12.5 D.17

　　83.甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。

　　A. 18 B. 30 C. 39 D. 65

　　84.乙建筑工程公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。

　　A.0 B.6 C.21 D. 66

　　(二)

　　某生產(chǎn)企業(yè).2012年有關(guān)會計(jì)資料如下：

　　(1)年度會計(jì)利潤總額為300萬元;

　　(2)全年銷售收入為3000萬元;

　　(3)“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元,廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元;

　　(4)“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款17)-元,公益性捐贈支出25萬元;

　　(5)“投資收益”中有國債利息收入5萬元,從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元,已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率為15%。

　　假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%,不考慮其他因素。

　　85可以在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為( )元。

　　A. 100000 B.150000 C.180000 D.300000

　　86.下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的表述中,正確的有( )。

　　A. 稅收罰款不得在稅前扣除 B. 本例中的公益性捐贈支出可以全額在稅前扣除

　　C. 本例中的公益性捐贈支出不能全額在稅前扣除 D.贊助支出可以在稅前扣除

　　87下列關(guān)于投資收益的稅務(wù)處理的說法中,正確的有( )。

　　A. 取得的國債利息收入屬于不征稅收入

　　B.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額

　　C. 從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

　　D.從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入

　　88.不得在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為( )萬元。

　　A. 50 B.260 C. 4lO D.450

　　89該企業(yè)2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )元。

　　A. 852500 B.860000 C.872500 D. 880000

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