三、案例分析題(共20題,每題2分。每題的備選項(xiàng)中,有1個(gè)或1個(gè)以上符合題意,至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選,本題不得分;少選,所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

　　(一)

　　某汽車制造,為增值稅一般納稅人,2012年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)購(gòu)進(jìn)原材料一批,已入庫(kù),取得增值稅專用發(fā)票注明的稅款1000萬(wàn)元;

　　(2)銷售汽車取得銷售收入(含稅)16380萬(wàn)元;

　　(3)兼營(yíng)汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入60萬(wàn)元;

　　(4)兼營(yíng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得收入100~-元。該廠適用的消費(fèi)稅稅率為5%。

　　根據(jù)上述材料,回答下列問(wèn)題：

　　81.該廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅為( )萬(wàn)元。

　　A.1784.6 B. 138 0 C. 1000 D.2380

　　82.應(yīng)納消費(fèi)稅為( )萬(wàn)元。

　　A. 700 B.819 C.600 D. 1638

　　83.汽車租賃業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

　　A.1.5 B. 1.8 C. 3 D.6

　　84.運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

　　A. 6 B.5 C. 4 D.3

　　85.該汽車制造廠當(dāng)月共計(jì)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

　　A. 4.5 B. 5 C. 6 D.8

　　(二)

　　李某2012年5月份收入情況如下：

　　(1)取得勞務(wù)報(bào)酬收入20000元;

　　(2)取得股息收入1000元;國(guó)庫(kù)券利息收入200元;

　　(3)取得稿酬收入5000元;

　　(4)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入10000元,井將其中的5000元通過(guò)民政部門捐贈(zèng)給希望工程基金套。

　　根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題：

　　86.下列有關(guān)個(gè)人所得稅的表述,正確的有( )。

　　A.李某取得的勞務(wù)報(bào)酬收人的費(fèi)用扣除額為800元

　　B. 支付稿酬的單虛應(yīng)代扣代繳李某的個(gè)人所得稅

　　C. 李某的稿酬收入應(yīng)按30%的比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

　　D. 李某取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入的費(fèi)用扣除額為800元

　　87.勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為( )。

　　A. 3200元 B.4000元 C.4800元 D. 6000元

　　88.稿酬收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為( )。

　　A. 560元 B.588元

　　C.800元 D.840元

　　89.李某對(duì)希望工程基金會(huì)的捐贈(zèng),正確的處理為( )。

　　A.應(yīng)全額在稅前扣除

　　B.可以從應(yīng)納稅所得額中扣除3000元

　　C. 可以從應(yīng)納稅所得額中扣除2400元

　　D.超過(guò)可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的部分應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

　　90.李某5月份應(yīng)納個(gè)人所得稅為( )。

　　A.4300元 B. 5080元 C.6360元 D.8760元

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