會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》考前串講筆記二

　　(四)一般存款賬戶   

　　1.一般存款賬戶的概念一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。   

　　2.一般存款賬戶的使用范圍一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。   

　　(五)專用存款賬戶   

　　1.專用存款賬戶的概念   

　　專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。   

　　2.專用存款賬戶的使用范圍   

　　專用存款賬戶適用于：基本建設(shè)資金，更新改造資金，財(cái)政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會(huì)保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務(wù)支出資金等專項(xiàng)管理和使用的資金。   

　　3.單位銀行卡帳戶的資金必須由基本存款帳戶轉(zhuǎn)帳存入，該帳戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。   

　　4.收入?yún)R繳帳戶款項(xiàng)轉(zhuǎn)出只能往基本帳戶劃款，不得支取現(xiàn)金。   

　　5.業(yè)務(wù)支出帳戶資金轉(zhuǎn)入只能從基本帳戶轉(zhuǎn)入，可以按照規(guī)定辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。   

　　(六)臨時(shí)存款賬戶   

　　1.臨時(shí)存款賬戶的概念   

　　臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。   

　　2.臨時(shí)存款賬戶的使用范圍   

　　①臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付。   

　　②臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。   

　�、圩�冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。匯繳人與出資人的名稱要求一致。   

　　④臨時(shí)存款賬戶有效期最長不得超過2年。

(七)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶   

　　1.郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。   

　　2.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用范圍   

　　個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取；儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。   

　　(八)異地銀行結(jié)算賬戶   

　　1、存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：   

　　(1)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)，需要開立基本存款賬戶的；   

　　(2)辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；   

　　(3)存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；   

　　(4)異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的；   

　　(5)自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。   

【要點(diǎn)四】票據(jù)   

　　1、票據(jù)的總概   

　�、倨睋�(jù)的種類：在我國，票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。   

　�、谄睋�(jù)的融資功能通過票據(jù)的貼現(xiàn)，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，再貼現(xiàn)實(shí)現(xiàn)的。   

　�、燮睋�(jù)的當(dāng)事人分為：基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人。其中   

　　基本當(dāng)事人（只要票據(jù)作成和交付就存在的當(dāng)事人）包括出票人，付款人，收款人；   

　　非基本當(dāng)事人（通過一定的票據(jù)行為而加入票據(jù)關(guān)系的當(dāng)事人，注意沒有這些行為，該當(dāng)事人是不存在的）因背書行為產(chǎn)生背書人，被背書人；因票據(jù)的承兌行為而產(chǎn)生承兌人；因票據(jù)的保證行為而產(chǎn)生保證人。   

　�、芷睋�(jù)行為：出票，背書，承兌，保證。   

　　注意：出票本身包括作成和交付兩個(gè)行為，如果只有作成而沒有交付，所謂的收款人無法享受權(quán)利。而且出票行為還是票據(jù)的最基本行為，如果出票行為無效，其他行為無從而談。另外注意背書行為的解釋。   

　　2、銀行匯票：   

　�、俑拍睿菏浅銎便y行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。   

　�、阢y行匯票的使用范圍   

　　單位和個(gè)人在異地、同城或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。   

　�、坫y行匯票的記載事項(xiàng)   

　　簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項(xiàng)：表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承諾；出票金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。   

　�、茔y行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月。

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