| 第 1 頁：第一節(jié) 概述 |
| 第 2 頁：第二節(jié) 現(xiàn)金管理 |
| 第 3 頁：第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 |
| 第 4 頁：第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式 |
第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶
考點(diǎn)1：銀行結(jié)算賬戶的概念：銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動(dòng)的人民幣活期存款賬戶。
考點(diǎn)2：銀行結(jié)算賬戶的分類
1.銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。
基本存款賬戶在四類賬戶中處于統(tǒng)馭地位。開立基本存款賬戶的存款人，開立、變更或撤銷其他三類賬戶，必須憑基本存款開戶登記證辦理相關(guān)手續(xù)，并在基本存款賬戶開戶登記證上進(jìn)行登記。臨時(shí)存款賬戶與基本存款賬戶在功能上有相似之處，兩者區(qū)別在于：對(duì)臨時(shí)存款賬戶實(shí)行有效期管理，有效期最長不得超過兩年。
2.銀行結(jié)算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。(1)存款人憑個(gè)人身份證以自然人名義開立的銀行結(jié)算賬戶為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。個(gè)體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。(2)郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。
考點(diǎn)3：銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則(四點(diǎn))
1.一個(gè)基本賬戶原則。單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。
2.自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則。除國家法律法規(guī)另有規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。
3.守法合規(guī)原則。不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。
4.存款信息保密原則。除國家法律法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位和個(gè)人查詢單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。
考點(diǎn)4：銀行結(jié)算賬戶的開立
存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶(注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶除外)和預(yù)算單位專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后，由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。
銀行結(jié)算賬戶的開立有核準(zhǔn)制和備案制兩種，核準(zhǔn)制是指開立銀行結(jié)算賬戶須經(jīng)中國人民銀行分支行核準(zhǔn)后(中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)管部門)，由開戶銀行核發(fā)開戶登記證;備案制則只需向中國人民銀行分支行備案即可。此處要求掌握采用核準(zhǔn)制的銀行結(jié)算賬戶有哪幾類。
考點(diǎn)5：銀行結(jié)算賬戶的變更
1.銀行結(jié)算賬戶的變更是指存款人名稱、單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生的變更。
2.時(shí)間規(guī)定：單位5個(gè)工作日，銀行2個(gè)工作日
(1)存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件。
(2)單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。
(3)銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。
考點(diǎn)6：銀行結(jié)算賬戶的撤銷
1.銀行結(jié)算賬戶的撤銷是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結(jié)算賬戶的使用。
2.辦理撤銷的情形：
(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;
(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的;
(3)因遷址需要變更開戶銀行的;
(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。
3.時(shí)間規(guī)定： 5個(gè)工作日
4.存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該賬戶。
考點(diǎn)7：四類單位銀行結(jié)算賬戶概念、適用范圍、開立程序的區(qū)別
| 概念 | 適用范圍 | 開立程序 | 其他 | |
| 基基本存款賬戶 | 存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。 | 存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取 | 核準(zhǔn)制：申請(qǐng)——審查——報(bào)送中國人民銀行核準(zhǔn)（2個(gè)工作日內(nèi)）。 | 1.是存款人的主辦賬戶。 2.單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。開立基本存款賬戶是開立其他銀行結(jié)算賬戶的前提。 3.下列存款人可申請(qǐng)開立基本存款賬戶：企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍隊(duì)、武警部隊(duì)、居民社區(qū)委員會(huì)、民辦非企業(yè)組織、外國駐華機(jī)構(gòu)、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)等。 |
| 一一般存款賬戶 | 存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。 | 用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。 |
備案制：申請(qǐng)——審查——向中國人民銀行備案（5個(gè)工作日內(nèi)）、通知基本存款賬戶開戶銀行（3個(gè)工作日內(nèi)） | 1.可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 2.沒有數(shù)量限制。 |
| 專專用存款賬戶 | 存款人對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶 | 熟悉各類專用存款賬戶名稱（注意流動(dòng)資金借款賬戶是一般存款賬戶） | 1.核準(zhǔn)制（預(yù)算單位專用存款賬戶）：同基本存款賬戶 2.備案制（除預(yù)算單位專用存款賬戶之外的其他專用存款賬戶）：同一般存款賬戶 |
1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 2.財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。 3.基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。 4.糧、棉、油收購資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 5.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 |
| 臨臨時(shí)存款賬戶 | 因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的賬戶。 | 用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付。 | 1.核準(zhǔn)制（除注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶外的其他臨時(shí)存款賬戶）：同基本存款賬戶 2.備案制（注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶）：同一般存款賬戶 |
1.有效期最長不得超過2年。 2.注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。 |
考點(diǎn)8：個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
1.概念：是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要，憑個(gè)人身份證以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。
郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。
自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。
2、使用范圍個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。
考點(diǎn)9：異地銀行結(jié)算賬戶
使用范圍
1.營業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)，需要開立基本存款賬戶的。
2.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。
3.存款人有回籠異地貨款，支付異地營銷開支需要的，如因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。
4.異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的。
5.自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。
考點(diǎn)10：銀行結(jié)算賬戶的管理
1.中國人民銀行的管理：中國人民銀行(央行)是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。(1)負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷，并實(shí)施監(jiān)控和管理。(2)負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。(3)對(duì)違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為依法予以處罰。
2.銀行的管理(開戶銀行)銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。對(duì)已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢制度。
3、存款人的管理(1)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理。(2)加強(qiáng)對(duì)開戶許可證的管理(3)妥善保管密碼。
考點(diǎn)11：違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則
1.存款人違反賬戶管理制度的處罰
| 行 為 | 處 罰 | |
| 經(jīng)營性存款人 | 非經(jīng)營性存款人 | |
| （1）開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)違反銀行結(jié)算管理制度 | 警告并處1-3萬元罰款 | 警告并處1000元罰款 |
| （2）偽造、變?cè)�、私自印制開戶登記證 | ||
| 使用銀行結(jié)算賬戶時(shí)違反銀行結(jié)算管理制度 | 警告并處0.5-3萬元罰款 | |
| 未及時(shí)將變更事項(xiàng)通知銀行 | 警告并處1000元罰款 | |
2.銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰
| 行 為 | 處 罰 |
| 開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)違反賬戶管理制度 | 警告并處5-30萬元罰款 |
| 其余（銀行結(jié)算賬戶使用中）違反賬戶管理制度 | 警告并處0.5-3萬元罰款 |
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