九、資產(chǎn)減值準備
計提資產(chǎn)減值準備:
借:資產(chǎn)減值損失
貸:××準備
壞賬準備
1.計提壞賬準備
借:資產(chǎn)減值損失
貸:壞賬準備
2.沖銷多提的壞賬準備
借:壞賬準備
貸:資產(chǎn)減值損失
3.發(fā)生壞賬
借:壞賬準備
貸:應(yīng)收賬款
4.收回壞賬
借:應(yīng)收賬款
貸:壞賬準備
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
十、長(短)期借款
1.借入借款
借:銀行存款
貸:短期借款、長期借款
2.歸還借款本金
借:短期借款、長期借款
貸:銀行存款
十一、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款
1.賒購貨物
借:在途物資、原材料、固定資產(chǎn)等
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:應(yīng)付賬款
2.償付應(yīng)付賬款
借:應(yīng)付賬款
貸:銀行存款
3.預(yù)付貨款
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
4.收到貨物、補付貨款
借:原材料
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:預(yù)付賬款——乙公司
(一)應(yīng)交增值稅
(二)應(yīng)交營業(yè)稅
(三)應(yīng)交所得稅
(一)應(yīng)交增值稅(一般納稅人)
1.銷項稅額
借:應(yīng)收賬款、銀行存款、預(yù)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
2.進項稅額
借:原材料、在途物資、固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款
(二)應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)
1.納稅義務(wù)的發(fā)生
借:應(yīng)收賬款、銀行存款、預(yù)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
2.繳納稅款
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
(二)應(yīng)交營業(yè)稅
1.提供應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生的納稅義務(wù)
借:營業(yè)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅
2.銷售不動產(chǎn)時,計算應(yīng)交的營業(yè)稅
借:固定資產(chǎn)清理
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅
轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)計算應(yīng)交營業(yè)稅,作為轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的凈損失。
3.繳納營業(yè)稅
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅
貸:銀行存款
(二)應(yīng)交所得稅
1.計算當期應(yīng)交所得稅
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率
應(yīng)納稅所得額=利潤總額±納稅調(diào)整
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
2.交納所得稅
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
相關(guān)推薦:
2013會計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規(guī)》精講筆記匯總