十二、應(yīng)付利息
1.計(jì)提借款利息
計(jì)提短期借款利息
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：應(yīng)付利息
計(jì)提長期借款利息
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用、在建工程、管理費(fèi)用
貸：應(yīng)付利息
2.支付利息
借：應(yīng)付利息
貸：銀行存款
十三、應(yīng)付職工薪酬
1.集體應(yīng)付職工薪酬
借：生產(chǎn)成本
制造費(fèi)用
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
在建工程
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2.發(fā)放(支付)職工薪酬
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
借：應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
——職工教育經(jīng)費(fèi)
貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金
借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
——住房公積金
貸：銀行存款
十四、收入(利得)
1. 收入(利得)的取得
借：銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
借：銀行存款
貸：交易性金融資產(chǎn)
投資收益
借：銀行存款、固定資產(chǎn)清理
貸：營業(yè)外收入
2. 收入(利得)的結(jié)轉(zhuǎn)
借：主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營業(yè)外收入
貸：本年利潤
十五、費(fèi)用(損失)業(yè)務(wù)
1.費(fèi)用的發(fā)生
結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
結(jié)轉(zhuǎn)原材料銷售成本
借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：原材料
計(jì)提出租固定資產(chǎn)折舊
借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：累計(jì)折舊
管理費(fèi)用的發(fā)生
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款、原材料、應(yīng)付職工薪酬
銷售費(fèi)用的發(fā)生
借：銷售費(fèi)用
貸：銀行存款、原材料、應(yīng)付職工薪酬
財(cái)務(wù)費(fèi)用的發(fā)生
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：應(yīng)付利息、銀行存款
營業(yè)稅金及附加的發(fā)生
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅
——應(yīng)交消費(fèi)稅
——應(yīng)交城建稅
——應(yīng)交教育費(fèi)附加
營業(yè)外支出的發(fā)生
借：營業(yè)外支出
貸：銀行存款、固定資產(chǎn)清理
所得稅費(fèi)用的發(fā)生
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
2. 費(fèi)用(損失)的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)成本
營業(yè)稅金及附加
銷售費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
營業(yè)外支出
所得稅費(fèi)用
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