2013江蘇會計從業(yè)《電算化》高頻考點典型例題(7)

考點2賬務(wù)處理模塊的基本操作(★★★)

　　一、系統(tǒng)初始化

　　1.初始化設(shè)置

　　(1)啟動賬務(wù)系統(tǒng);

　　(2)進入初始化設(shè)置。

　　2.基本設(shè)置

　　(1)憑證類型設(shè)置;

　　(2)部門核算方式設(shè)置;

　　(3)核算部門設(shè)置，設(shè)置具體的部門;

　　(4)外幣設(shè)置，主要用于有外幣業(yè)務(wù)發(fā)生的企業(yè);

　　(5)匯率設(shè)置，為“外幣設(shè)置”中外幣設(shè)定匯率。

　　3.科目及余額初始

　　(I)科目代碼寬度設(shè)置，設(shè)置空間科目體系中最基本的參數(shù);

　　(2)會計科目設(shè)置，可以增加、刪除、修改科目;

　　(3)科目余額設(shè)置，輸入各科目的年初余額、年初至建賬日期的借貸累計發(fā)生額。

　　4.初始完成確認

　　(1)驗證，包括合法性檢查、余額逐級匯總檢查、核對往來賬款余額及試算平衡;

　　(2)初始化完成確認，執(zhí)行檢驗、數(shù)據(jù)備份及登賬，進行完成確認。

　　5.初始化注意事項

　　(1)“科目代碼寬度設(shè)置”，建議設(shè)置科目級數(shù)時，從寬考慮;

　　(2)會計科目應(yīng)盡可能設(shè)置得完善些;

　　(3)初始化完成后，“初始化設(shè)置”子模塊中的一部分設(shè)置在以后仍然可以再改動。

　　二、日常賬務(wù)處理操作

　　1.憑證設(shè)置

　　設(shè)置快速憑證、自動轉(zhuǎn)賬憑證、憑證非法科目對應(yīng)關(guān)系、選擇憑證打印格式和自定義憑證打印格式。

　　2.憑證處理

　　憑證處理業(yè)務(wù)主要圍繞憑證錄入、修改、匯總、記賬、結(jié)賬等基本工作。

　　(1)憑證錄入，憑證中每筆業(yè)務(wù)包括摘要、科目、借方金額、貸方金額等4個基本內(nèi)容;

　　(2)記賬憑證錄入，只錄入收款和付款的憑證;

　　(3)生成自動轉(zhuǎn)賬憑證，在自動生成前，必須先在憑證設(shè)置中定義自動轉(zhuǎn)賬憑證的格式、內(nèi)容;

　　(4)憑證查詢、打印，分為“簡單查詢”、“復(fù)合查詢”、“憑證數(shù)量統(tǒng)計”、“憑證按錄入人員、部門分類統(tǒng)計表”等多種查詢方式;

　　(5)憑證修改、刪除，要修改、刪除已輸入的憑證必須先選擇憑證范圍;

　　(6)科目匯總，可以隨時統(tǒng)計任一類憑證、任一段時間范圍、任一號段范圍內(nèi)的憑證總賬科目借、貸累計發(fā)生額;

　　(7)審核，憑證在記賬前都必須通過審核;

　　(8)記賬，記賬過程是把已審核過的憑證記入各類明細賬和總賬。

　　1.賬簿查詢打印

　　(1)明細賬，包括普通明細賬、多欄明細賬、固定資產(chǎn)明細賬、自定義多欄賬的查詢打印;

　　(2)日記賬，包括現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬和外幣銀行日記賬的查詢打印;

　　(3)日報表，包括現(xiàn)金銀行日報表和其他科目日報表查詢打印;

　　(4)總分類賬，選擇“查詢打印”，賬簿窗口將顯示該科目1月至已結(jié)賬月份每個月的借貸方發(fā)生額、借貸方累計發(fā)生額;

　　(5)科目余額表，可以查詢?nèi)我粋�月所有科目的期初余額、借貸方發(fā)生額、借貸方累計發(fā)生額、期末余額等。此外，還包括數(shù)量科目收付結(jié)存表、外幣科目余額表、會計科目表、單位外來賬和賬頁格式設(shè)置等。

　　2.輔助管理

　　輔助管理包括會計科目更改、部門設(shè)置、往來個人設(shè)置、外幣設(shè)置、結(jié)算方式設(shè)置及預(yù)算管理等。

　　三、結(jié)賬

　　當(dāng)一個月的會計業(yè)務(wù)處理完畢后，應(yīng)進行結(jié)賬。結(jié)賬前應(yīng)進行數(shù)據(jù)備份，并做以下檢查：

　　在結(jié)賬之前要做下列檢查：

　　1.檢查本月業(yè)務(wù)是否全部記賬，有未記賬憑證不能結(jié)賬。

　　2.月末結(jié)轉(zhuǎn)必須全部生成并記賬，否則本月不能結(jié)賬。

　　3.檢查上月是否已結(jié)賬，上月末結(jié)賬，則本月不能結(jié)賬。

　　4.核對總賬與明細賬、主體賬與輔助賬、總賬系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否已一致，不一致不能結(jié)賬。

　　5.檢查損益類賬戶是否全部結(jié)轉(zhuǎn)完畢;否則，本月不能結(jié)賬。

　　6.若與其他子系統(tǒng)聯(lián)合使用，檢查其他子系統(tǒng)是否已結(jié)賬;若沒有，則本月不能結(jié)賬。結(jié)賬后不能錄入本月憑證，并終止各賬戶的記賬工作。

　　四、編制會計報表

　　1.報表設(shè)置

　　(1)設(shè)置報表格式，包括表頭、表體和表尾等基本元素的設(shè)置;

　　(2)設(shè)置報表公式，包括報表運算公式和報表審核公式。報表運算公式是編制報表時，確定表元的數(shù)據(jù)來源的公式;報表審核公式是報表數(shù)據(jù)之間關(guān)系的檢查公式。

　　2.報表編制

　　每月編制報表前首先應(yīng)將當(dāng)月業(yè)務(wù)處理完畢并結(jié)賬，報表的編制是由計算機在人的控制下自動完成的，設(shè)置好的報表結(jié)構(gòu)的文件，通過運算公式從數(shù)據(jù)源中調(diào)取數(shù)據(jù)填入相應(yīng)的表單元中。

　　【典型例題】1.電算化后，部分會計核算的管理方法需要修改，那么下列說法不正確的是(　)。(單項選擇題)

　　A.會計科目要保留漢字會計科目名稱

　　B.一級會計科目編碼應(yīng)符合會計制度要求

　　C.現(xiàn)金、銀行日記賬可采用活頁式賬頁

　　D.一般賬簿可以按天、月、季、年打印

　　【答案】D

　　【解析】電算化后，部分會計核算的管理方法需要修改，會計科目要保留漢字會計科目名稱，一級會計科目編碼應(yīng)符合會計制度要求，現(xiàn)金、銀行日記賬可采用活頁式賬頁。

　　【典型例題】2.會計電算化后，會計崗位包括(　)。(單項選擇題)

　　A.電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護、數(shù)據(jù)分析

　　B.會計主管、出納、工資核算員、成本核算員、現(xiàn)金管理員等

　　C.基本會計崗位和電算化會計崗位

　　D.專職會計崗位和電算化會計崗位

　　【答案】C

　　【解析】企業(yè)實行會計電算化后，會計崗位包括基本會計崗位和電算化會計崗位。

　　【典型例題】3.會計電算化替代手工記賬后，現(xiàn)金和銀行存款日記賬(　)。 (單項選擇題)

　　A.必須采用訂本賬

　　B.必須每天打印

　　C.必須日清月結(jié)

　　D.可以按月打印

　　【答案】C

　　【解析】會計電算化替代手工記賬后，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬一般應(yīng)于當(dāng)天登記并打印、輸出，做到日清月結(jié)�，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的打印，可采用計算機打印輸出的活頁賬裝訂成冊，如果每天業(yè)務(wù)較少、不能滿頁打印的，也可按旬打印輸出。因此正確答案為C。

　　【典型例題】4.會計核算軟件中，處理賬本的查詢輸出的功能模塊是(　)。 (單項選擇題)

　　A.總賬系統(tǒng)

　　B.應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)

　　C.報表處理系統(tǒng)

　　D.固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)

　　【答案】A

　　【解析】總賬系統(tǒng)主要處理憑證的輸入、審核、記賬，賬本的查詢輸出等;應(yīng)收應(yīng)付賬系統(tǒng)用來管理企業(yè)的往來賬款;報表處理系統(tǒng)主要負責(zé)進行報表的定義、編制、輸出;固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)用來管理、核算企業(yè)的固定資產(chǎn)。