2014年會計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)》知識點(diǎn)精講(9)

　　五、基本存款賬戶

　　(一)使用范圍(重要)

　　基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶�；敬婵钯~戶是存款人的主辦賬戶。

　　存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。

　　(二)開戶要求

　　1.開立基本存款賬戶的存款人資格——12項(xiàng)，除個人以外

　　【注意1】團(tuán)級(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支(分)隊(duì)

　　【注意2】異地常設(shè)機(jī)構(gòu)(非臨時機(jī)構(gòu))

　　【注意3】單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)

　　2.所需的文件——營業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證書，如有稅務(wù)登記證也出具(正本)。

　　(三)開立程序

　　1.存款人申請開立基本存款賬戶的，應(yīng)填制開戶申請書，提供規(guī)定的證件。

　　2.開戶銀行審查。

　　3.中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种幸婪ê藴?zhǔn)(2個工作日)。

　　4.開立賬戶。

　　【提示】存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，其他銀行結(jié)算賬戶的開立必須以基本存款賬戶的開立為前提，必須憑基本存款賬戶開戶登記證辦理開戶手續(xù)。

　　【例題·單選題】可以辦理存款人工資、獎金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是( )。

　　A.基本存款賬戶

　　B.一般存款賬戶

　　C.臨時存款賬戶

　　D.專用存款賬戶

　　【正確答案】A

　　【答案解析】基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　【例題·單選題】下列存款人中可以申請開立基本存款賬戶的有( )。

　　A.村民委員會

　　B.單位設(shè)立的非獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)

　　C.營級以上軍隊(duì)

　　D.異地臨時機(jī)構(gòu)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)B應(yīng)是獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu);選項(xiàng)C應(yīng)是團(tuán)級以上軍隊(duì);選項(xiàng)D應(yīng)是異地常設(shè)機(jī)構(gòu)。

　　六、一般存款賬戶

　　(一)使用范圍

　　一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。

　　該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

　　(二)開戶要求

　　1.開立一般存款賬戶存款人資格

　　開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。

　　存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。

　　2.開戶證明文件：

　　(1)開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件;

　　(2)基本存款賬戶開戶登記證;

　　(3)存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同;

　　(4)存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。

　　(三)開立程序

　　開立一般存款賬戶，實(shí)行備案制，無需中國人民銀行核準(zhǔn)。

　　(1)存款人填交開戶申請書。

　　(2)開戶銀行審查。

　　(3)開立一般存款賬戶，于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/P>

　　(4)自開立一般存款賬戶之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。

　　【例題·單選題】一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務(wù)是( )。

　　A.借款轉(zhuǎn)存

　　B.借款歸還

　　C.現(xiàn)金繳存

　　D.現(xiàn)金支取

　　【正確答案】D

　　【答案解析】一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

　　【例題·多選題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的各項(xiàng)表述中，錯誤的有( )。

　　A.銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和儲蓄存款賬戶

　　B.存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個一般存款賬戶

　　C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取

　　D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項(xiàng)A，銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶;選項(xiàng)B，一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。

　　【例題·多選題】關(guān)于一般存款賬戶，下列表述正確的有( )。

　　A.一般存款賬戶應(yīng)在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立

　　B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取

　　C.開立一般存款賬戶的開戶銀行應(yīng)于開戶之日起5個工作日內(nèi)報中國人民當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)

　　D.開立一般存款賬戶的開戶銀行應(yīng)于開戶之日起3個工作日內(nèi)電話通知基本存款賬戶開戶銀行

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】選項(xiàng)C，開立一般存款賬戶的開戶銀行應(yīng)于開戶之日起5個工作日內(nèi)報中國人民當(dāng)?shù)胤种袀浒?選項(xiàng)D，開立一般存款賬戶的開戶銀行應(yīng)于開戶之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。

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