2014全國會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》復(fù)習要點(2)

　　八、臨時存款賬戶

　　(一)臨時存款賬戶的概念

　　臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立銀行結(jié)算賬戶。存款人有設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資情況的，可以申請開立臨時存款賬戶。

　　(二)臨時存款賬戶的使用范圍

　　臨時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。

　　(三)臨時存款賬戶開戶要求

　　開立臨時存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。存款人申請開立臨時存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：

　　1.臨時機構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機構(gòu)的批文。

　　2.異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工與安裝合同。

　　3.異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。

　　4.注冊驗資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準通知書或有關(guān)都門的批文。

　　其中，第2項、第3項還應(yīng)出具基本存款賬戶開戶登記證。

　　《四)開立臨時存款賬戶的程序

　　開立臨時存款賬戶的程序為：填制開戶申請書，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，憑中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，即可開立該賬戶。

　　(五)臨時存款賬戶使用中應(yīng)注意的問題

　　1.臨時存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。存款人在賬戶的使用中需要延長期限的，應(yīng)在有效期限內(nèi)向開戶銀行提出申請，并由開戶銀行報中國人民銀行當?shù)胤种泻藴屎筠k理展期，并由該分支行收回原臨時存款賬戶開戶許可證，頒發(fā)新的臨時存款賬戶開戶許可證。中國人民銀行當?shù)胤种胁缓藴收蛊谏暾埖模婵钊藨?yīng)當及時辦理該臨時存款賬戶的撤銷手續(xù)。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過兩年。

　　2.臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　3.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。增資驗資臨時存款賬戶的使用和撤銷比照注冊驗資開立的臨時存款賬戶管理。

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