第四節(jié) 對(duì)賬
一、賬證核對(duì)
會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證核對(duì)。
一般是在日常編制憑證和記賬過(guò)程中進(jìn)行，檢查所記賬目是否正確。
二、賬賬核對(duì)
1.總分類(lèi)賬簿有關(guān)賬戶的余額核對(duì)。總分類(lèi)賬各賬戶的借方期末余額合計(jì)數(shù)與貸方期末余額合計(jì)數(shù)應(yīng)核對(duì)相等;
2.總分類(lèi)賬簿與所屬明細(xì)分類(lèi)賬簿核對(duì)�？偡诸�(lèi)賬的借、貸方本期發(fā)生額和期末余額與所屬明細(xì)分類(lèi)賬的借、貸方本期發(fā)生額和期末余額之和應(yīng)核對(duì)相等;
3.總分類(lèi)賬簿與序時(shí)賬簿核對(duì)。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬期末余額應(yīng)與總分類(lèi)賬的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款期末余額核對(duì)相符;
4.明細(xì)分類(lèi)賬簿之間的核對(duì)。會(huì)計(jì)部門(mén)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類(lèi)賬期末余額與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門(mén)的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類(lèi)賬期末余額應(yīng)核對(duì)相符。
三、賬實(shí)核對(duì)
1.現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額是否相符�，F(xiàn)金日記賬賬面余額應(yīng)每天同庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)相核對(duì)。
2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額是否相符。銀行存款日記賬的賬面余額，應(yīng)同開(kāi)戶銀行寄送企業(yè)的銀行對(duì)賬單相核對(duì)，一般至少一月核對(duì)一次。
3.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額是否相符。
4.有關(guān)債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬面記錄是否相符。
【例題·多選題】對(duì)賬的內(nèi)容包括( )。
A.證證核對(duì) B.賬證核對(duì)
C.賬表核對(duì) D.賬實(shí)核對(duì)
『正確答案』BD
『答案解析』對(duì)賬的內(nèi)容包括賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)。
【例題·多選題】賬賬核對(duì)包括( )。
A.總賬與日記賬核對(duì)
B.總賬與明細(xì)賬核對(duì)
C.會(huì)計(jì)賬與保管賬核對(duì)
D.各種應(yīng)收、應(yīng)付賬款明細(xì)賬面余額與有關(guān)債權(quán)、債務(wù)單位的賬目余額相核對(duì)
『正確答案』ABC
『答案解析』賬賬核對(duì)包括：1.總分類(lèi)賬簿有關(guān)賬戶的余額核對(duì);2.總分類(lèi)賬簿與所屬明細(xì)分類(lèi)賬簿核對(duì);3.總分類(lèi)賬簿與序時(shí)賬簿核對(duì);4.明細(xì)分類(lèi)賬簿之間的核對(duì)。選項(xiàng)D屬于賬實(shí)核對(duì)。
【例題·單選題】在下列有關(guān)賬項(xiàng)中，不屬于賬賬核對(duì)的內(nèi)容是( )。
A.銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額核對(duì)
B.銀行存款日記賬余額與總賬余額核對(duì)
C.總賬賬戶借方發(fā)生額合計(jì)與其明細(xì)賬借方發(fā)生額合計(jì)的核對(duì)
D.總賬賬戶貸方余額合計(jì)與其明細(xì)賬貸方余額合計(jì)的核對(duì)
『正確答案』A
『答案解析』選項(xiàng)A屬于賬實(shí)核對(duì)。
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