2017山西會計從業(yè)《財經(jīng)法規(guī)》知識點：現(xiàn)金收支

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　　現(xiàn)金收支的基本要求與內(nèi)部控制

　　【大綱要求】掌握

　　(一)現(xiàn)金收支的基本要求

　　1.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于“當日”送存銀行;如當日送存確有困難，由“開戶銀行”確定送存時間。

　　2.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。(不得“坐支”現(xiàn)金)

　　相對禁止：因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報開戶銀行審查批準。

　　3.從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當如實寫明用途，由本單位“財會部門負責人”簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　4.因采購地點不確定等，必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當向開戶銀行提出申請，由本單位“財會部門負責人”簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　(二)建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制

　　1.單位不得由“一人”辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

　　2.單位應(yīng)當對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)審批制度，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，對審批人越權(quán)審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向“審批人的上級授權(quán)部門”報告。

　　3.“單位負責人”對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

　　【例題·判斷題】各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于次日送存銀行;如次日確有困難，由開戶銀行確定送存時間。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存銀行;如當日確有困難，由開戶銀行確定送存時間。

　　【例題·多選題】下列關(guān)于現(xiàn)金管理的說法中錯誤的為( )。

　　A.企業(yè)一律不得坐支現(xiàn)金

　　B.企業(yè)在實際經(jīng)營中，因回收貨款的需要，可以對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算更優(yōu)惠的待遇

　　C.對審批人越權(quán)審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向會計機構(gòu)負責人報告D.單位現(xiàn)金管理要做到錢賬分管，相互牽制，相互監(jiān)督

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項A，因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報開戶銀行審查批準;選項B，不可以對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算更優(yōu)惠的待遇;選項C，應(yīng)向“審批人的上級授權(quán)部門”報告。

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