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四、計(jì)算題
1. 中西公司是一家工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，存貨采用實(shí)際成本法計(jì)價(jià)。2006年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)11月1日收到上月采購(gòu)的甲材料，價(jià)款為2 000元，增值稅為340元，未發(fā)生其他費(fèi)用，款項(xiàng)上月已經(jīng)支付。
(2)11月2日購(gòu)入甲材料一批，買(mǎi)價(jià)為5 000元，增值稅為850元，途中發(fā)生運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等200元，各種款項(xiàng)已經(jīng)通過(guò)銀行存款支付，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。
(3)11月10日購(gòu)入乙材料一批，買(mǎi)價(jià)為2 000元，增值稅為340元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)300元，款項(xiàng)已經(jīng)通過(guò)銀行存款支付，但材料尚未入庫(kù)。
(4)11月15日生產(chǎn)車間領(lǐng)用工具一批，實(shí)際成本為600元，于當(dāng)月一次攤銷。
(5)11月25日根據(jù)本月“發(fā)料憑證匯總表”分配原材料費(fèi)用：基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料5 000元，行政管理部門(mén)領(lǐng)用原材料200元，在建工程領(lǐng)用原材料1 000元。
(6)11月30日收到采購(gòu)的丙材料，但是發(fā)票賬單未到，款項(xiàng)也尚未支付。企業(yè)暫估價(jià)為2 000元。
(7)11月30日，甲材料的市價(jià)持續(xù)下跌，材料的減值額為200元。
(8)11月30日進(jìn)行存貨的清查，盤(pán)虧乙材料20千克，單價(jià)為100元/千克，是收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的。
要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
2. 某企業(yè)2009年按有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定應(yīng)開(kāi)支業(yè)務(wù)招待費(fèi)60 000元，全年實(shí)際開(kāi)支業(yè)務(wù)招待費(fèi)100 000元，當(dāng)年違約罰款5 000元。年末，按會(huì)計(jì)核算原則的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1 000 000元，所得稅稅率為25%，所得稅已繳納。假定本企業(yè)全年無(wú)其他納稅調(diào)整因素。
要求：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)交所得稅，并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
3. 某企業(yè)賒銷一批商品，增值稅發(fā)票上的售價(jià)600 000元，增值稅額102 000元，貨到后買(mǎi)方發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，要求在價(jià)格上給予3%的折讓。貨款已經(jīng)收到。
要求：編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。(銷售商品時(shí)不考慮成本的結(jié)轉(zhuǎn))
4. 甲企業(yè)采用“應(yīng)收賬款余額百分比法”核算壞賬損失，壞賬準(zhǔn)備的提取比例為5%，有關(guān)資料如下：
(1)該企業(yè)從2006年開(kāi)始提取壞賬準(zhǔn)備，該年末應(yīng)收賬款余額為200 000元。
(2)2007年年末應(yīng)收賬款余額為240 000元，2007年未發(fā)生壞賬損失。
(3)2008年4月，經(jīng)有關(guān)部門(mén)確認(rèn)發(fā)生一筆壞賬損失，金額為15 000元。
(4)2008年末應(yīng)收賬款余額為220 000元。
(5)2009年6月上述已核銷的壞賬又收回10 000元。
(6)2009年末應(yīng)收賬款余額為250 000元。
要求：根據(jù)上述資料(1)～(6)編制甲企業(yè)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
(答案中的金額單位用元表示)
5. 2009年9月至11月，甲上市公司發(fā)生的交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：
(1)9月2日，以銀行存款購(gòu)入A上市公司股票10萬(wàn)股，每股8元，另發(fā)生相關(guān)的交易費(fèi)用2萬(wàn)元，并將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)。
(2)9月30日，該股票在證券交易所的收盤(pán)價(jià)格為每股7.70元。
(3)10月31日，該股票在證券交易所的收盤(pán)價(jià)格為每股8.10元。
(4)11月15日，將所持有的該股票全部出售，所得價(jià)款82.5萬(wàn)元，已存入銀行。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。
要求：根據(jù)上述資料(1)～(4)逐筆編制甲上市公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(交易性金融資產(chǎn)科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目，答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
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