| 第 1 頁：習(xí)題 |
| 第 2 頁：答案 |
一、單項(xiàng)選擇題
1
[答案]：B
[解析]：不含稅銷售額=6180÷(1+3%)=6000(元)，所以應(yīng)交增值稅=6000×3%=180(元)。
2
[答案]：B
[解析]：乙公司購入200件產(chǎn)品，可以獲得10%的商業(yè)折扣，所以確認(rèn)的收入為500×200×(1-10%)=90000(元)，所以確認(rèn)的增值稅為90000×17%=15300(元)。
3
[答案]：A
[解析]：本題考核增值稅銷項(xiàng)稅額的核算。
4
[答案]：C
[解析]：本題考核交納增值稅的核算。企業(yè)交納本月的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”科目。
5
[答案]：C
[解析]：不存在遞延所得稅的情況下，所得稅=應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。
二、多項(xiàng)選擇題
1
[答案]：ABD
[解析]：本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物，以及提供的加工、修理修配勞務(wù)等。因此銷售商品取得收入應(yīng)交納增值稅。
2
[答案]：AD
[解析]：
3
[答案]：ABCD
[解析]：
三、判斷題
1
[答案]：N
[解析]：增值稅不通過營(yíng)業(yè)稅金及附加核算。
2
[答案]：Y
[解析]：應(yīng)交增值稅=23 400÷(1+17%)×17%=3 400(元)。
3
[答案]：Y
[解析]：本題考核小規(guī)模納稅人增值稅的處理。
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