| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：案例分析題 |
| 第 7 頁(yè)：參考答案解析 |
四、案例分析題(本類題共20分，共有2個(gè)大題，每大題有5個(gè)小題，每小題2分。)
61.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，屬于生產(chǎn)型企業(yè)。2010年5月發(fā)生以下的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
(1)購(gòu)進(jìn)甲原材料1000公斤，不含稅單價(jià)200元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，取得增值稅發(fā)票注明價(jià)款200 000元，增值稅34 000元。
(2)購(gòu)進(jìn)乙原材料800公斤，不含稅單價(jià)300元，款項(xiàng)尚未支付，對(duì)方開(kāi)出專用發(fā)票注明價(jià)款240 000元，增值稅40 800元。
(3)因裝修辦公室領(lǐng)用甲原材料l00公斤;因保管不善乙原材料其中50公斤發(fā)生損失。
(4)本月銷售A產(chǎn)品500件給丙公司，開(kāi)出專用發(fā)票注明價(jià)款420 000元，增值稅71 400。
(5)銷售A產(chǎn)品2件給陳某，開(kāi)出普通發(fā)票金額為2 340元。
要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)回答以下問(wèn)題。
(1)因裝修辦公室領(lǐng)用甲原材料l00公斤正確的稅務(wù)處理為( )元。
A.不進(jìn)行任何稅務(wù)處理
B.應(yīng)該進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出3 400元
C.應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅3 400元
D.將領(lǐng)用的材料成本結(jié)轉(zhuǎn)工程成本20 000元
(2)因保管不善所導(dǎo)致的乙材料50公斤損失，實(shí)際損失額為( )元。
A.0
B.2 550
C.15 000
D.17 550
(3)該企業(yè)當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅總額為( )元。
A.74 800
B.71 400
C.72 250
D.68 850
(4)銷售當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額為( )元。
A.71 400
B.71 797.80
C.71 740
D.73 622.40
(5)該企業(yè)5月份應(yīng)該繳納的增值稅為( )元。
A.不需要納稅
B.進(jìn)項(xiàng)留抵3 060
C.進(jìn)項(xiàng)留抵510
D.2 890
62.李某是某單位的出納，多年來(lái)未出現(xiàn)任何差錯(cuò)。一天，李某的朋友劉某找李某商量，如果李某單位有暫時(shí)結(jié)余不用的錢(qián)的話，可以想辦法先拿出來(lái)炒股，等賺了錢(qián)后，再將本金歸還給單位，這樣單位既不會(huì)發(fā)現(xiàn)，自己又能賺錢(qián)。李某想想，正好單位有一筆資金目前尚不會(huì)馬上使用。于是，李某就想辦法將單位這筆錢(qián)拿出來(lái)交給劉某進(jìn)行炒股。過(guò)了一段時(shí)間，劉某炒股果然賺了不少錢(qián)，并把李某從單位拿出來(lái)的錢(qián)還給了李某，還按照5：5的比例將賺來(lái)的錢(qián)分給李某。李某將從單位拿出來(lái)炒股的錢(qián)及時(shí)歸還給單位。但是，最終李某的行為在審計(jì)中被發(fā)現(xiàn)，并受到相應(yīng)的處罰。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
(1)會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育具有什么樣的意義?( )
A.有利于提高會(huì)計(jì)職業(yè)道德
B.有利于樹(shù)立會(huì)計(jì)職業(yè)道德信念
C.有利于培養(yǎng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員奉獻(xiàn)社會(huì)的信念
D.有利于培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員的技能
(2)符合財(cái)政部門(mén)對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)道德監(jiān)督要求的是( )。
A.將會(huì)計(jì)執(zhí)法檢查與會(huì)計(jì)職業(yè)道德檢查相結(jié)合進(jìn)行監(jiān)督檢查
B.將會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)注冊(cè)登記管理與會(huì)計(jì)職業(yè)的道德檢查相結(jié)合進(jìn)行監(jiān)督檢查
C.將會(huì)計(jì)人員違反職業(yè)道德，情節(jié)嚴(yán)重的，由財(cái)政部門(mén)吊銷其會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)相結(jié)合進(jìn)行監(jiān)督檢查
D.將會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考評(píng)、聘用與會(huì)計(jì)職業(yè)道德相結(jié)合進(jìn)行監(jiān)督檢查
(3)會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的主要內(nèi)容是( )。
A.會(huì)計(jì)職業(yè)道德觀念教育
B.會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范教育
C.會(huì)計(jì)職業(yè)道德警示教育
D.其他與會(huì)計(jì)職業(yè)道德相關(guān)的教育
(4)誠(chéng)實(shí)守信的基本要求有哪些?( )
A.保密守信，不為利益所誘惑
B.職業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上
C.不弄虛作假，不欺上瞞下
D.辦事公道，服務(wù)群眾
(5)上述行為違反了哪些會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范要求?( )
A.誠(chéng)實(shí)守信
B.堅(jiān)持準(zhǔn)則
C.廉潔自律
D.愛(ài)崗敬業(yè)
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