| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 3 頁(yè)：多選題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：案例分析題 |
四、案例分析題。包括題干和五個(gè)小題。每個(gè)小題均為不定項(xiàng)選擇題，包括A、B、C、D四個(gè)選項(xiàng)，其中有一至四個(gè)正確選項(xiàng)。共2道題，每道題10分，每小題2分，選對(duì)得分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。
61 某汽車(chē)輪胎生產(chǎn)企業(yè)，2008年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為-500萬(wàn)元，2009年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元，2010年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)280萬(wàn)元，2011年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-50萬(wàn)元，2012年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元。2013年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入20萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元;應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3000萬(wàn)元;應(yīng)繳納增值稅90萬(wàn)元，消費(fèi)稅110萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅14萬(wàn)元，教育費(fèi)附加6萬(wàn)元;發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用250萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元(其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬(wàn)元);發(fā)生管理費(fèi)用802萬(wàn)元(其中新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用90萬(wàn)元);發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元(其中因排污不當(dāng)被環(huán)保部門(mén)罰款15萬(wàn)元)。(提示：研究開(kāi)發(fā)費(fèi)除按照規(guī)定可在稅前據(jù)實(shí)列支外，還可按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;固定資產(chǎn)盤(pán)盈作為前期差錯(cuò)處理，調(diào)整以前年度利潤(rùn))
要求：根據(jù)以上材料，回答61-65題。
該企業(yè)2010年取得的各項(xiàng)收入在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)屬于免稅收入的是( )。
A.固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入
B.產(chǎn)品銷(xiāo)售收入
C.國(guó)債利息收入
D.其他業(yè)務(wù)收入
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
本題考核免稅收入。國(guó)債利息收入 屬于免稅收入。
62 該企業(yè)2010年發(fā)生的各項(xiàng)支出準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有( )。
A.環(huán)保部門(mén)罰款15萬(wàn)元
B.銷(xiāo)售費(fèi)用250萬(wàn)元
C.增值稅90萬(wàn)元
D.消費(fèi)稅110萬(wàn)元
參考答案: B,D
系統(tǒng)解析:
本題考核準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的項(xiàng)目。環(huán)保部門(mén)的罰款和增值稅不允許在計(jì)算所得稅額時(shí)進(jìn)行扣除。
63 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，該企業(yè)2005年發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)( )。
A.10年
B.6年
C.5年
D.3年
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
本題考核虧損彌補(bǔ)的期限。
64 該企業(yè)2010年準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)為( )。
A.4294萬(wàn)元
B.4249萬(wàn)元
C.4309萬(wàn)元
D.4364萬(wàn)元
參考答案: A
系統(tǒng)解析:
本題考核應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除項(xiàng)目的計(jì)算。
3000+110+14+6+250+12+(802-90+90×1.5)+70-15=4294(萬(wàn)元
65 該企業(yè)2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )。
A.189萬(wàn)元
B.200.25萬(wàn)元
C.194萬(wàn)元
D.171.5萬(wàn)元
參考答案: D
系統(tǒng)解析:
本題考核所得稅的計(jì)算。(5000+30+20-0-20-4294-50-20+20)×25%=171.5(萬(wàn)元)
66 某旅游公司2012年10月份賬面記載的旅游業(yè)務(wù)收入為80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為100萬(wàn)元，支付給某航空公司游客機(jī)票費(fèi)15萬(wàn)元，支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費(fèi)20萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其旅游業(yè)務(wù)收費(fèi)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由，又無(wú)同類(lèi)旅游業(yè)務(wù)可比價(jià)格。此外該公司當(dāng)月將自有的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，該不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)入原價(jià)為650萬(wàn)元。同期，該公司還經(jīng)營(yíng)客車(chē)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得收入15萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述材料，回答66-70題。
關(guān)于對(duì)該公司旅游業(yè)務(wù)收入的確定，下列各項(xiàng)中處理正確的為( )。
A.由納稅人確定其旅游業(yè)務(wù)收入
B.由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)核定其旅游業(yè)務(wù)收入
C.由主管財(cái)政部門(mén)核定其旅游業(yè)務(wù)收入
D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其旅游業(yè)務(wù)收入
參考答案: D
系統(tǒng)解析:
本考核收入的確定。對(duì)該公司旅游業(yè)務(wù)收入的確定是由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其旅游業(yè)務(wù)收入
67 計(jì)算該公司旅游業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅時(shí)，可以從旅游業(yè)務(wù)收入中扣除的為( )。
A.全額計(jì)稅不得扣除任何項(xiàng)目
B.支付給某航空公司游客機(jī)票費(fèi)15萬(wàn)元
C.支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費(fèi)20萬(wàn)元
D.營(yíng)業(yè)成本110萬(wàn)元
參考答案: B,C
系統(tǒng)解析:
本題考核營(yíng)業(yè)稅
68 該公司經(jīng)營(yíng)客車(chē)運(yùn)輸游客適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為( )。
A.6%
B.5%
C.5-20%
D.3%
參考答案: D
系統(tǒng)解析:
客車(chē)運(yùn)輸游客適用的營(yíng)業(yè)稅稅率。
69 該公司轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.4.5
B.7.5
C.18
D.30
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。(800-650)×5%=7.5(萬(wàn)元)
70 假定該公司開(kāi)展旅游業(yè)務(wù)經(jīng)核定的旅游業(yè)務(wù)收入為120萬(wàn)元，該公司開(kāi)展旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.2.55
B.3.6
C.4.25
D.6
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。(120-15-20)×5%=4.25(萬(wàn)元)
相關(guān)推薦：
2014年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試大綱匯總
各地2014年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試時(shí)間匯總
下載
