| 第 1 頁：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 2 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁：判斷題 |
| 第 4 頁：案例分析題 |
| 第 5 頁：參考答案 |
四、案例分析題(本題型共兩大題，每題5小題，每小題2分，共20分。多選、漏選、錯(cuò)選、不選均不得分)
(一)
某市財(cái)政部門在對(duì)轄區(qū)內(nèi)的一個(gè)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)執(zhí)法檢查中發(fā)現(xiàn)下列問題：
(1)該企業(yè)銷售貨物時(shí)將應(yīng)向購買方收取款項(xiàng)的8%金額作為發(fā)票金額開具發(fā)票，其他款項(xiàng)記入私密賬本。
(2)該企業(yè)采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，但是其使用的軟件經(jīng)財(cái)政部門驗(yàn)證不符合會(huì)計(jì)部門規(guī)章的規(guī)定。
(3)該企業(yè)規(guī)定對(duì)經(jīng)理級(jí)以上人員交來的發(fā)票，一律不必審核，直接作為記賬憑證的依據(jù)。
(4)該企業(yè)對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告上只有會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的簽名。
(5)該企業(yè)從設(shè)立以來堅(jiān)持每年銷毀一次會(huì)計(jì)檔案，銷毀時(shí)要求企業(yè)負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)人員均應(yīng)在場(chǎng)。
要求：根據(jù)上述材料，回答第1—5題。
1.下列有關(guān)事項(xiàng)(3)的說法中，正確的有( )。
A.該企業(yè)的這一規(guī)定不符合會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定
B.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員必須審核原始憑證，這是法定職責(zé)
C.記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制
D.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員對(duì)領(lǐng)導(dǎo)交來的原始憑證，只能無條件地接受
2.下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表的簽章，表述錯(cuò)誤的有( )。
A.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名或蓋章
B.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章
C.設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還須由總會(huì)計(jì)師簽名或蓋章
D.設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還須由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章
3.下列有關(guān)會(huì)計(jì)電算化的表述中，錯(cuò)誤的有( )。
A.用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，只要能保證其生成的會(huì)計(jì)資料可靠，可以自由選擇用會(huì)計(jì)軟件
B.用電子計(jì)算機(jī)生成的會(huì)計(jì)資料必須符合會(huì)計(jì)部門規(guī)章的要求
C.用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，也必須保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整
D.只要使用的會(huì)計(jì)軟件符合要求，其生成的會(huì)計(jì)資料也必定可靠 .
4.根據(jù)事項(xiàng)(1)的內(nèi)容，下列說法中正確的有( )。
A.該企業(yè)的行為屬于私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿
B.縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正
C.可以對(duì)該企業(yè)處3000元以上5萬元以下的罰款
D.可以對(duì)該企業(yè)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬元以下的罰款
5.下列針對(duì)事項(xiàng)(5)的說法中，不正確的有( )。
A.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)根據(jù)法定期限妥善保管，不得隨意銷毀
B.定期保管的會(huì)計(jì)檔案，最低保管年限為5年
C.會(huì)計(jì)檔案的銷毀應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造銷毀清冊(cè)，報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由單位檔案管理機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷
D.對(duì)故意銷毀的會(huì)計(jì)人員，縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門可以吊銷其會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書
(二)
生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，5月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)銷售甲產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售收入29.25萬元;
(2)將生產(chǎn)的一批乙產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，該批產(chǎn)品市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)22萬元;
(3)將生產(chǎn)的一批丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該批產(chǎn)品市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)5萬元;
(4)將上月購進(jìn)的一批A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品，該批材料不含稅購買價(jià)10萬元;
(5)購進(jìn)B材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款60萬元、增值稅稅額10.2萬元;另外支付購貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬元，取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票;
(6)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，取得收購憑證上注明價(jià)款30萬元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬元，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票。本月下旬將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。
已知：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣;5月初增值稅留抵稅額為0。
要求：根據(jù)上述材料，回答第1～5題。
1.該企業(yè)5月份開展的業(yè)務(wù)中，需要繳納增值稅的有( )。
A.將購進(jìn)A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品
B.將丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利
C.銷售甲產(chǎn)品
D.將乙產(chǎn)品用于基建工程
2.該企業(yè)5月份的增值稅銷項(xiàng)稅額為( )萬元。
A.7.99
B.4.25
C. 10.54
D.8.84
3.該企業(yè)購進(jìn)8材料及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬元。
A.10.62
B.11.22
C.10.2
D.10.98
4.該企業(yè)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬元。
A.4.25
B.3.12
C.3.9
D.3.4
5.該企業(yè)5月份可結(jié)轉(zhuǎn)下月繼續(xù)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬元。
A.5.18
B.6.03
C.9.77
D.0
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