| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 2 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁(yè)：判斷題 |
| 第 4 頁(yè)：計(jì)算分析題 |
四、(本類題共2小題。每小題10分。共20分)
61甲公司20×9年1月1日向銀行借人一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用短期借款共60萬(wàn)元，期限9個(gè)月，年息5%，本金一次性歸還，利息分月預(yù)提，按季支付。
要求：
(1)編制甲公司借入短期借款的會(huì)計(jì)分錄。
(2)計(jì)算甲公司月計(jì)提利息金額。
(3)編制甲公司1月末計(jì)提利息的會(huì)計(jì)分錄。
(4)編制甲公司3月末支付第一季度銀行借款利息的會(huì)計(jì)分錄。
(5)編制甲公司9月末償還本金及第三季度償還銀行借款利息的會(huì)計(jì)分錄。
參考解析：
(1)借：銀行存款 600000
貸：短期借款 600000
(2)甲公司月計(jì)提利息金額=600000×5%÷12=2500(元)
(3)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2500
貸：應(yīng)付利息 2500
(4)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2500
貸：應(yīng)付利息 2500
借：應(yīng)付利息 7500
貸：銀行存款 7500
(5)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2500
貸：應(yīng)付利息 2500
借：應(yīng)付利息 7500
貸：銀行存款 7500
借：短期借款 600000
貸：銀行存款 600000
銀行存款 600000
62XY公司所得稅稅率為25%，該公司20x8年11月份的利潤(rùn)表如下表所示：
XY公司12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)對(duì)外銷售甲商品5000件，單價(jià)80元，增值稅稅率17%，已辦妥銀行托收貸款手續(xù)。
(2)出售機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得凈收入14000元。
(3)計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資共計(jì)45000元，其中管理部門25000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資20000元。
(4)結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的5000件甲商品的銷售成本300000元。
(5)根據(jù)銷售收入的3%，計(jì)算應(yīng)交納已銷售的甲商品的消費(fèi)稅12000元。
(6)將本月實(shí)現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。
要求：根據(jù)上述資料，完成下列XY公司20×8年利潤(rùn)表的編制。
參考解析：
(1)20×8年的營(yíng)業(yè)收入=4500000+5000×80=4900000(元)
(2)20×8年的管理費(fèi)用=380000+25000=405000(元)
(3)20×8年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：4900000-3300000-132000-320000-405000-6000-3500=733500(元)
(4)20×8年的利潤(rùn)總額=733500+20000-4000=-749500(元)
(5)20×8年的凈利潤(rùn)=749500×(1-0.25)=562125(元)
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