2016青海會計(jì)從業(yè)《財(cái)經(jīng)法規(guī)》臨考押題試卷(1)

　　四、分析題(本題共20分，每2小題，每小題10分。每小題中包括5小問，每小問2分，完全答對得分，答錯、不答、部分答對均不得分)

　　根據(jù)下述資料，回答題：

　　遵義一家某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：①購進(jìn)紡織設(shè)備一臺，不含稅價款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票，另支付運(yùn)費(fèi)500元，取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)輸發(fā)票。②從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)免稅棉花10噸，每噸l.4萬元，收購憑證上注明價款l4萬元。③從當(dāng)?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司(增值稅一般納稅人)購進(jìn)棉花30噸，每噸不含稅價格1.5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。④本月向一般納稅人銷售甲型號棉布l.2萬米，售價每米40元(不含稅);向個體工商戶銷售乙型號棉布2.34萬米，售價每米50元(含稅) 已知：有關(guān)發(fā)票在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報抵扣。

　　61該企業(yè)購進(jìn)紡織設(shè)備及支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)萬元。

　　A.1.7B.1.452C.36.7D.1.7035

　　參考答案：D

　　參考解析：本題考核增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣。可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=10×17%+500×7%÷10 000=1.7035(萬元)。

　　62下列關(guān)于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)棉花和向供銷公司購進(jìn)棉花計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說法正確的有(　　)萬元。

　　A.向供銷公司購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8.95

　　B.向供銷公司購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為7.65

　　C.向農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0

　　D.向農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為l.82

　　參考答案：B,D

　　參考解析：本題考核進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣。向供銷公司購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1.5 ×30 × 17%=7.65(萬元)。增值稅一般納稅人向農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者購買免稅農(nóng)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按收購憑證上注明的收購價和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣除�？傻挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額=14×13%=1.82(萬元)。

　　63該企業(yè)本月銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為(　　)萬元。

　　A.10.149B.9.86C.11.874D.25.16

　　參考答案：D

　　參考解析：本題考核銷項(xiàng)稅的確定。本月銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=40×1.2 × 17%+50 ×2.34÷(1+17%)×17%=25.16(萬元)。

　　64該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為(　　)萬元。

　　A.0.475B.1.345C.0.295D.13.9865

　　參考答案：D

　　參考解析：本題考核增值稅的計(jì)算。本月應(yīng)繳納的增值稅=25.16-1.7035-1.82-7.65=13.9865(萬元)。

　　65該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是(　　)日。

　　A.5B.3C.10D.365

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：本題考核增值稅的納稅期限。增值稅的納稅期限分為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。

　　根據(jù)材料，選擇符合題意的選項(xiàng)：

　　某縣稅務(wù)局在2013年6月進(jìn)行了以下的稅務(wù)活動：

　�、�6月1日實(shí)施檢查中，發(fā)現(xiàn)某商店(個體)2013年5月20日領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，未申請辦理稅務(wù)登記。據(jù)此，該稅務(wù)所于2013年6月3日作出責(zé)令該商店必須在2013年6月20日前辦理稅務(wù)登記，逾期不辦理的，將按《稅收征管法》有關(guān)規(guī)定處以罰款的決定。

　　②6月12日接到群眾舉報，轄區(qū)內(nèi)為民服裝廠(系個體)開業(yè)近兩個月尚未辦理稅務(wù)登記。經(jīng)查，該服裝廠2013年4月24日辦理工商營業(yè)執(zhí)照，4月26日正式投產(chǎn)，沒有辦理稅務(wù)登記。根據(jù)檢查情況，稅務(wù)局于6月16日作出責(zé)令為民服裝廠于6月23日前辦理稅務(wù)登記并處以500元罰款的決定。

　�、勰称髽I(yè)財(cái)務(wù)人員2009年7月采取虛假的納稅申報手段少繳營業(yè)稅5萬元。2013年6月，稅務(wù)人員在檢查中發(fā)現(xiàn)了這一問題，要求追征這筆稅款。該企業(yè)財(cái)務(wù)人員認(rèn)為時間已過3年，超過了稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期，不應(yīng)再繳納這筆稅款。

　�、苣撤b廠逾期未繳納稅款，該局征管科送達(dá)了《催繳稅款通知書》進(jìn)

　　行催繳，服裝廠依然未按期繳納稅款，于是經(jīng)該征管科科長批準(zhǔn)，扣押了服裝廠價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的服裝。

　　66根據(jù)事項(xiàng)①，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起(　　)日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。查看材料

　　A.15B.30C.60D.90

　　參考答案：B

　　參考解析：本題考核稅務(wù)登記。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

　　67根據(jù)事項(xiàng)②，下列針對稅務(wù)局的處理決定表述正確的有(　　)。

　　A.處理決定有效

　　B.處理決定無效

　　C.未按照規(guī)定期限申報辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款

　　D.未按照規(guī)定期限申報辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處l000元以下的罰款

　　參考答案：A,C

　　參考解析：根據(jù)規(guī)定，未按照規(guī)定期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2 000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2 000元以上1萬元以下的罰款。

　　68根據(jù)事項(xiàng)③，下列表述正確的有(　　)。

　　A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追征這筆稅款

　　B.稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以追征這筆稅款

　　C.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款

　　D.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在3年內(nèi)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款

　　參考答案：A,C

　　參考解析：本題考核稅收的法律責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。本題中，該企業(yè)少繳稅款并非是計(jì)算失誤，而是違反稅法，采取虛假納稅申報，其行為在性質(zhì)上已構(gòu)成偷稅。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征。

　　69如果是因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在(　　)年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。

　　A.1B.3C.5D.無限期

　　參考答案：B

　　參考解析：因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的， 稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。

　　70根據(jù)事項(xiàng)④，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時必須經(jīng)(　　)批準(zhǔn)。

　　A.縣以上稅務(wù)局(分局)局長

　　B.市以上稅務(wù)局局長

　　C.省以上稅務(wù)局局長

　　D.縣級人民政府

　　參考答案：A

　　參考解析：本題考核稅收強(qiáng)制措施。根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)。本題中，該征管科沒有經(jīng)縣國稅局局長批準(zhǔn)，而是經(jīng)征管科科長批準(zhǔn)就決定對服裝廠采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，不符合法定程序。

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