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四、計(jì)算分析題
61 [簡(jiǎn)答題]
2016年10月初，乙企業(yè)庫存現(xiàn)金和應(yīng)付賬款的賬戶余額如下表：
10月發(fā)生了下列相關(guān)業(yè)務(wù)：
(1)向銀行提取現(xiàn)金20000元。
(2)用現(xiàn)金發(fā)放員工工資15000元。
(3)用現(xiàn)金購買辦公用品600元。
(4)購買材料應(yīng)付5000元。(假設(shè)不考慮增值稅)
請(qǐng)回答下列問題：
(1)庫存現(xiàn)金本期借方發(fā)生額( );
(2)庫存現(xiàn)金本期貸方發(fā)生額( );
(3)庫存現(xiàn)金期末余額( );
(4)應(yīng)付賬款本期貸方發(fā)生額( );
(5)應(yīng)付賬款期末余額( )。
參考解析：
(1)20000;(2)15600;(3)8900;(4)5000;(5)35000
會(huì)計(jì)分錄如下：
借：庫存現(xiàn)金 20000
貸：銀行存款 20000
借：應(yīng)付職工薪酬 15000
貸：庫存現(xiàn)金 l5000
借：管理費(fèi)用 600
貸：庫存現(xiàn)金 600
借：原材料 5000
貸：應(yīng)付賬款 5000
根據(jù)分錄可知，“庫存現(xiàn)金”本期借方發(fā)生額=20000(元);
“庫存現(xiàn)金”本期貸方發(fā)生額=15000+600=15600(元);
庫存現(xiàn)金期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額-本期減少發(fā)生額=4500+20000-15600=8900(元);
“應(yīng)付賬款”本期貸方發(fā)生額=5000(元);
應(yīng)付賬款期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額-本期減少發(fā)生額=30000+ 5000-0=35000(元)。
62 [簡(jiǎn)答題]
某企業(yè)2015年4月份“工資結(jié)算匯總表”顯示.當(dāng)月應(yīng)付工資總額為680000元.扣除企業(yè)已為職工代墊的醫(yī)藥費(fèi)2000元和受房管部門委托代扣的職工房租26000元，實(shí)發(fā)工資總額為652000元。其中，生產(chǎn)人員工資為560000元，車問管理人員工資為50000元，企業(yè)行政管理人員工資為60000元。
要求：
(1)編制從銀行提取現(xiàn)金的會(huì)計(jì)分錄;
(2)編制發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄;
(3)編制代扣款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄;
(4)編制將有關(guān)工資費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄;
(5)編制將有關(guān)工資費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至制造費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。(答案中的金額為元)
參考解析：
(1)
借：庫存現(xiàn)金 652000
貸：銀行存款 652000
(2)
借：應(yīng)付職工薪酬 652000
貸：庫存現(xiàn)金 652000
(3)
借：應(yīng)付職工薪酬 28000
貸：其他應(yīng)收款 2000
其他應(yīng)付款 26000
(4)
借：生產(chǎn)成本 560000
貸：應(yīng)付職工薪酬 560000
(5)
借：制造費(fèi)用 50000
貸：應(yīng)付職工薪酬 50000
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