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五.綜合題
(一)
1.
借：銀行存款1600000.O0
無形資產(chǎn)400000.O0
貸：實(shí)收資本-龍騰公司2000000.O0
2.
借：原材料-甲材料236000.O0
貸：應(yīng)付票據(jù)236000.O0
3.
借：庫(kù)存現(xiàn)金60000.O0
貸：銀行存款60000.O0
4.
借：應(yīng)付職工薪酬60000.O0
貸：庫(kù)存現(xiàn)金60000.O0
5.
借：應(yīng)收賬款：500000.O0
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入415000.O0
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)85000.O0
6.
借：銷售費(fèi)用2000.O0
貸：銀行存款2000.O0
7.
借：營(yíng)業(yè)外支出3000.O0
貸：銀行存款3000.O0
8.
借：銀行存款2000.O0
貸：其他營(yíng)業(yè)務(wù)收入1660.O0
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)340.O0
9.
借：庫(kù)存現(xiàn)金500.O0
管理費(fèi)用1500.O0
貸：其他應(yīng)收款-經(jīng)理2000.O0
10.
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2000.O0
貸：應(yīng)付利息2000.O0
11.
借：制造費(fèi)用30000.O0
管理費(fèi)用4000.O0
銷售費(fèi)用6000.O0
貸：累計(jì)折舊40000.O0
12.
借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品80000.O0
-B產(chǎn)品50000.O0
制造費(fèi)用3000.O0
銷售費(fèi)用2000.O0
管理費(fèi)用1000.O0
貸：原材料-甲材料110000.O0
-乙材料26000.O0
13.
借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品50000.O0
-B產(chǎn)品10000.O0
制造費(fèi)用10000.O0
銷售費(fèi)用10000.O0
管理費(fèi)用20000.O0
貸：應(yīng)付職工薪酬100000.00
14.
借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品25800.00
-B產(chǎn)品17200.00
貸：制造費(fèi)用43000.00
15.
借：庫(kù)存商品300000.00
貸：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品200000.00
-B產(chǎn)品100000.00
16.
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200000.00
貸：庫(kù)存商品-A產(chǎn)品200000.00
17.
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1000.00
貸：庫(kù)存材料-乙材料1000.00
18.
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加i0000.00
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅7000.00
-應(yīng)交教育費(fèi)附加3000.00
19.(1)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入415000.00
其他業(yè)務(wù)收入1660.00
貸：本年利潤(rùn)416660.00
(2)
借：本年利潤(rùn)262500.00
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本201000.00
銷售費(fèi)用20000.00
管理費(fèi)用26500.00
財(cái)務(wù)費(fèi)用2000.00
營(yíng)業(yè)稅金及附加i0000.00
營(yíng)業(yè)外支出3000.O0
(3)
借：所得稅費(fèi)用38540.O0
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅38540.O0
(4)
借：本年利潤(rùn)38540.O0
貸：所得稅費(fèi)用38540.O0
(二)
營(yíng)業(yè)收入=415000+1660=416660.O0
營(yíng)業(yè)成本=201000.O0
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=416660-201000-20000-26500-2000-10000=157160.O0
利潤(rùn)總額=157160-3000=154160.O0
凈利潤(rùn)=154160-38540=115620.O0
下載
