第 1 頁:單項選擇題 |
第 3 頁:多項選擇題 |
第 4 頁:判斷題 |
第 5 頁:計算與實務(wù)題 |
四、計算與實務(wù)題(本大題區(qū)4小題,計50分。其中第1小題5分,第2小題30分,第3小題9分,第4小題6分。計算結(jié)果精確到0.01)
1、甲公司在2009年8月向A公司購買辦公用品,貨款已用銀行存款支付,取得發(fā)票如下,在對發(fā)票進(jìn)行審核時發(fā)現(xiàn)錯誤,請按照要求回答問題及進(jìn)行處理。(本題5分)
要求:⑴指出該發(fā)票的不正確之處。
⑵本公司對該發(fā)票應(yīng)如何處理?
××商品銷售統(tǒng)一發(fā)票(普通發(fā)票) 00008128062
發(fā) 票 聯(lián) NO:10123335
顧客名稱: 年 月 日填發(fā)
品名規(guī)格 |
單位 |
數(shù)量 |
單價 |
金額 |
備注 | ||||||
萬 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
分 | |||||
A3復(fù)印紙 |
本 |
50 |
40 |
2 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
A4 復(fù)印紙 |
本 |
150 |
30 |
4 |
5 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
訂書機(jī) |
個 |
10 |
11 |
1 |
1 |
0 |
0 |
0 |
|||
計算機(jī) |
臺 |
25 |
80 |
2 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
合計(人民幣大寫) |
捌仟壹佰陸拾元零角零分整 |
8 |
6 |
1 |
0 |
0 |
0 |
||||
說明 |
單位(蓋章) 開票人:
【答案】
、挪徽_之處:顧客名稱未填寫;日期未填寫;金額大寫錯誤(應(yīng)為捌仟陸佰壹拾元整);小寫金額合計未加幣種符號¥;空白金額欄劃線錯誤(應(yīng)從最后一筆金額欄右下角劃至合計金額欄左上角);出票單位未簽章;開票人未簽章。
⑵應(yīng)退出原出具單位重開。
2、M公司為一般納稅企業(yè),其存貨采用實際成本法進(jìn)行管理,2010年5月發(fā)生下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
、1日,向A公司購入原材料一批,價款10 000元。材料已驗收入庫,款項尚未支付。
【會計分錄】
借:原材料 10 000
貸:應(yīng)付賬款 10 000
⑵4日,銷售甲商品500件,每件售價100元,成本每件60元,商品已發(fā)出,當(dāng)即結(jié)轉(zhuǎn)成本。貨款已收存銀行。
【會計分錄】
借:銀行存款 50 000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 50 000
借:主營業(yè)務(wù)成本 30 000
貸:庫存商品 30 000
、墙庸╇姴块T通知,本月應(yīng)付電費(fèi)30 000元,其中生產(chǎn):車間電費(fèi)25 000元;行政管理部門電費(fèi)5 000元;當(dāng)即通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。
【會計分錄】
借:制造費(fèi)用 25 000
管理費(fèi)用 5 000
貸:銀行存款 30 000
、5日,與D公司簽訂供貨合同,合同規(guī)定供貨金額100 000元。D公司通過銀行先預(yù)付全部款項的60%,余款在貨物驗收后付清,當(dāng)即發(fā)貨。
【會計分錄】
借:銀行存款 60 000
貸:預(yù)收賬款 60 000
借:預(yù)收賬款 100 000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 100 000
、10日向E公司出租包裝箱一批,收取押金10000元存入銀行。
【會計分錄】
借:銀行存款 10 000
貸:其他應(yīng)付款 10 000
⑹12日,經(jīng)查B公司已經(jīng)破產(chǎn)倒閉。原欠B公司2000元貨款無法付還。
【會計分錄】
借:應(yīng)付賬款 2 000
貸:營業(yè)外收入 2 000
、18日,E公司退還包裝箱,經(jīng)驗收后扣留租金3000元,余額以轉(zhuǎn)賬支票退還
【會計分錄】
借:其他應(yīng)付款 10 000
貸:其他業(yè)務(wù)收入 3 000
銀行存款 7 000
、22日,公司送貨車超速,接交警部門罰款單一張,罰款額200元,同日以現(xiàn)金支付。
【會計分錄】
借:營業(yè)外支出 200
貸:庫存現(xiàn)金 200
⑼24日,以銀行存款6000元支付廣告費(fèi)
【會計分錄】
借:銷售費(fèi)用 6 000
貸:銀行存款 6 000
、26日,購入一輛全新的運(yùn)輸設(shè)備,發(fā)票價格150000元,車輛購置稅17500元。全部款項開出轉(zhuǎn)賬支票以支付,車輛交付供銷科使用。
【會計分錄】
借:固定資產(chǎn) 167500
貸:銀行存款 167 500
、28日,計提本月教育費(fèi)附加1000元,城市維護(hù)建設(shè)稅2300元。
【會計分錄】
借:營業(yè)稅金及附加 3 300
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加 1 000
—城市維護(hù)建設(shè)稅 2 300
⑿31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫A產(chǎn)品的成本150000元。
【會計分錄】
借:庫存商品 150 000
貸:生產(chǎn)成本 150 000
、31日,經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批示,倉庫盤虧甲商品50件,系保管員失職所至,由責(zé)任人承擔(dān),款項尚未收回。
【會計分錄】
借:其他應(yīng)收款 3 000
貸:待處理財產(chǎn)損益 3 000
要求:根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),在不考慮增值稅的情況下,編制相關(guān)會計分錄。
3.根據(jù)題2的有關(guān)資料編制利潤表(注:所得稅率25%,)
利 潤 表(簡表)
2010 年 5 月 單位:元
項目 |
本期金額 |
一、營業(yè)收入 |
153 000 |
減:營業(yè)成本 |
30 000 |
營業(yè)稅金及附加 |
3 300 |
管理費(fèi)用 |
5 000 |
銷售費(fèi)用 |
6 000 |
二、營業(yè)利潤 |
108 700 |
加:營業(yè)外收入 |
2 000 |
減:營業(yè)外支出 |
200 |
三、利潤總額 |
110 500 |
減:所得稅費(fèi)用 |
27 625 |
四、凈利潤 |
82 875 |
【解析】營業(yè)收入=50 000+100 000+3 000=153 000;所得稅費(fèi)用=110 500*25%=27 6255%
4.請根據(jù)下列表中各賬戶的已知數(shù)據(jù)計算每個賬戶未知數(shù)據(jù)。
賬戶名稱 |
期初余額 |
本期發(fā)生額 |
期末余額 | |||
借方 |
貸方 |
借方 |
貸方 |
借方 |
貸方 | |
預(yù)收賬款 |
15 000 |
6 000 |
9 000 |
① | ||
預(yù)付賬款 |
25 000 |
10 000 |
② |
5 000 |
||
應(yīng)付賬款 |
③ |
14 000 |
12 000 |
40 000 | ||
應(yīng)收賬款 |
70 000 |
40 000 |
④ |
80 000 |
||
應(yīng)收賬款—C公司 |
10 000 |
10 000 |
15 000 |
⑤ |
||
應(yīng)收賬款—D公司 |
60 000 |
⑥ |
15 000 |
75 000 |
、 ② ③ ④ ⑤ ⑥
【答案】①=180 000(150 000+9 000-6 000)
、=30 000(25 000+10 000-5 000)
、=42 000(40 000+14 000-12 000)
、=30 000(70 000+40 000-80 000)或(15 000+15 000)
、=5 000(10 000+10 000-15 000)或(80 000-75 000)
、=30 000(75 000-60 000+15 000)或(40 000-10 000)
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