2010年貴州會計從業(yè)資格《會計基礎(chǔ)》試題及答案

　　四、計算與實務(wù)題(本大題區(qū)4小題，計50分。其中第1小題5分，第2小題30分，第3小題9分，第4小題6分。計算結(jié)果精確到0.01)

　　1、甲公司在2009年8月向A公司購買辦公用品，貨款已用銀行存款支付，取得發(fā)票如下，在對發(fā)票進(jìn)行審核時發(fā)現(xiàn)錯誤，請按照要求回答問題及進(jìn)行處理。(本題5分)

　　要求：⑴指出該發(fā)票的不正確之處。

　　⑵本公司對該發(fā)票應(yīng)如何處理?

　　××商品銷售統(tǒng)一發(fā)票(普通發(fā)票) 00008128062

　　發(fā) 票 聯(lián) NO：10123335

　　顧客名稱： 年 月 日填發(fā)

　　單位(蓋章) 開票人：

　　【答案】

　�、挪徽�確之處：顧客名稱未填寫;日期未填寫;金額大寫錯誤(應(yīng)為捌仟陸佰壹拾元整);小寫金額合計未加幣種符號￥;空白金額欄劃線錯誤(應(yīng)從最后一筆金額欄右下角劃至合計金額欄左上角);出票單位未簽章;開票人未簽章。

　　⑵應(yīng)退出原出具單位重開。

　　2、M公司為一般納稅企業(yè)，其存貨采用實際成本法進(jìn)行管理，2010年5月發(fā)生下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　�、�1日，向A公司購入原材料一批，價款10 000元。材料已驗收入庫，款項尚未支付。

　　【會計分錄】

　　借：原材料 10 000

　　貸：應(yīng)付賬款 10 000

　　⑵4日，銷售甲商品500件，每件售價100元，成本每件60元，商品已發(fā)出，當(dāng)即結(jié)轉(zhuǎn)成本。貨款已收存銀行。

　　【會計分錄】

　　借：銀行存款 50 000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 50 000

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 30 000

　　貸：庫存商品 30 000

　�、墙庸╇姴块T通知，本月應(yīng)付電費(fèi)30 000元，其中生產(chǎn)：車間電費(fèi)25 000元;行政管理部門電費(fèi)5 000元;當(dāng)即通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

　　【會計分錄】

　　借：制造費(fèi)用 25 000

　　管理費(fèi)用 5 000

　　貸：銀行存款 30 000

　�、�5日，與D公司簽訂供貨合同，合同規(guī)定供貨金額100 000元。D公司通過銀行先預(yù)付全部款項的60%，余款在貨物驗收后付清，當(dāng)即發(fā)貨。

　　【會計分錄】

　　借：銀行存款 60 000

　　貸：預(yù)收賬款 60 000

　　借：預(yù)收賬款 100 000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 000

　�、�10日向E公司出租包裝箱一批，收取押金10000元存入銀行。

　　【會計分錄】

　　借：銀行存款 10 000

　　貸：其他應(yīng)付款 10 000

　　⑹12日，經(jīng)查B公司已經(jīng)破產(chǎn)倒閉。原欠B公司2000元貨款無法付還。

　　【會計分錄】

　　借：應(yīng)付賬款 2 000

　　貸：營業(yè)外收入 2 000

　�、�18日，E公司退還包裝箱，經(jīng)驗收后扣留租金3000元，余額以轉(zhuǎn)賬支票退還

　　【會計分錄】

　　借：其他應(yīng)付款 10 000

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 3 000

　　銀行存款 7 000

　�、�22日，公司送貨車超速，接交警部門罰款單一張，罰款額200元，同日以現(xiàn)金支付。

　　【會計分錄】

　　借：營業(yè)外支出 200

　　貸：庫存現(xiàn)金 200

　　⑼24日，以銀行存款6000元支付廣告費(fèi)

　　【會計分錄】

　　借：銷售費(fèi)用 6 000

　　貸：銀行存款 6 000

　�、�26日，購入一輛全新的運(yùn)輸設(shè)備，發(fā)票價格150000元，車輛購置稅17500元。全部款項開出轉(zhuǎn)賬支票以支付，車輛交付供銷科使用。

　　【會計分錄】

　　借：固定資產(chǎn) 167500

　　貸：銀行存款 167 500

　�、�28日，計提本月教育費(fèi)附加1000元，城市維護(hù)建設(shè)稅2300元。

　　【會計分錄】

　　借：營業(yè)稅金及附加 3 300

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加 1 000

　　—城市維護(hù)建設(shè)稅 2 300

　　⑿31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫A產(chǎn)品的成本150000元。

　　【會計分錄】

　　借：庫存商品 150 000

　　貸：生產(chǎn)成本 150 000

　�、�31日，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批示，倉庫盤虧甲商品50件，系保管員失職所至，由責(zé)任人承擔(dān)，款項尚未收回。

　　【會計分錄】

　　借：其他應(yīng)收款 3 000

　　貸：待處理財產(chǎn)損益 3 000

　　要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在不考慮增值稅的情況下，編制相關(guān)會計分錄。

　　3.根據(jù)題2的有關(guān)資料編制利潤表(注：所得稅率25%，)

　　利 潤 表(簡表)

　　2010 年 5 月 單位：元

　　【解析】營業(yè)收入=50 000+100 000+3 000=153 000;所得稅費(fèi)用=110 500*25%=27 6255%

　　4.請根據(jù)下列表中各賬戶的已知數(shù)據(jù)計算每個賬戶未知數(shù)據(jù)。

　�、� ② ③ ④ ⑤ ⑥

　　【答案】①=180 000(150 000+9 000-6 000)

　�、�=30 000(25 000+10 000-5 000)

　�、�=42 000(40 000+14 000-12 000)

　�、�=30 000(70 000+40 000-80 000)或(15 000+15 000)

　�、�=5 000(10 000+10 000-15 000)或(80 000-75 000)

　�、�=30 000(75 000-60 000+15 000)或(40 000-10 000)

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