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　　一、單項選擇題

　　1.如果某一審計項目的審計風險為5%，估計的重大錯報風險為76%，則可接受的檢查風險應為(　)。

　　A. 12% 　　 B. 6.6%

　　C. 8.92% 　　 D. 13%

　　2.在確定財務報表層次的重大錯報風險時，注冊會計師應考慮到方方面面的影響因素，但一般不考慮以下( )因素。

　　A.管理人員的騙子度 B.企業(yè)業(yè)務性質復雜程度

　　C.企業(yè)虧損嚴重 D.企業(yè)某產品市價下跌

　　3.以下關于重大錯報風險的說法中，不正確的是( )。

　　A. 重大錯報風險與審計項目組人員的學識、技術和能力有關

　　B. 財務報表層次的重大錯報風險與財務報表整體存在廣泛聯(lián)系，可能影響多項認定

　　C. 財務報表層次的重大錯報風險難以界定于某類交易、賬戶余額、列報的具體認定

　　D. 財務報表層次的重大錯報風險通常與控制環(huán)境有關，但也可能與其他因素有關

　　4.在財務報表審計中，注冊會計師對財務報表所確定的審計風險與其對賬戶余額與交易層次所使用的審計風險必須滿足( )關系。

　　A.財務報表的審計風險大于賬戶余額、交易層次的審計風險

　　B.財務報表的審計風險等于賬戶余額、交易層次的審計風險

　　C.財務報表的審計風險小于賬戶余額、交易層次的審計風險

　　D.財務報表的審計風險不等于賬戶余額、交易層次的審計風險

　　5.注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的目的是(　 )。

　　A.為了進行風險評估程序　 B.收集充分適當?shù)膶徲嬜C據

　　C.為了識別和評估財務報表重大錯報風險　　D.控制檢查風險

　　6.注冊會計師在了解被審計單位重要的內部控制時，不應實施的程序是( )。

　　A.詢問有關人員，觀察特定控制的運用 B.穿行測試

　　C.檢查文件和報告 D. 重新執(zhí)行重要內部控制

　　7.以下關于內部控制的說法中，不正確的是( )。

　　A.注冊會計師應當了解被審計單位所有的內部控制

　　B.對內部控制的了解不能代替其對內部控制運行有效性的測試程序

　　C.內部控制只能對財務報表的可靠性提供合理的保證，而非絕對保證

　　D.對內部控制了解的程度包括評價控制的設計，并確定其是否得到執(zhí)行

　　8.關于控制環(huán)境的說法，不正確的是( )。

　　A.控制環(huán)境包括治理層和管理層對內部控制及其重要性的態(tài)度、認識和措施

　　B.控制環(huán)境影響員工對內部控制的認識和態(tài)度

　　C.良好的控制環(huán)境是實施有效內部控制的基礎

　　D.在審計業(yè)務承接階段，注冊會計師就需要對控制環(huán)境作出最終評價

　　9.下列項目中，不屬于內部控制中控制活動要素的是( )。

　　A. 授權 B. 設置內部審計部門

　　C. 業(yè)績評價 D. 職責分離

　　10. 注冊會計師在了解被審計單位所處的法律與監(jiān)管環(huán)境時，應當了解的內容是( )。

　　A.與生產產品或提供勞務相關的市場信息

　　B.適用的會計準則、制度和行業(yè)特定慣例

　　C.生產設施、倉庫的地理位置及辦公地點

　　D.從事電子商務的情況、研究與開發(fā)支出

　　二、多項選擇題

　　1.注冊會計師在風險評估程序中詢問被審計單位管理層和財務負責人時，應當詢問的問題有( 　)。

　　A.管理層所關注的主要問題

　　B.可能影響財務報告的交易和事項，或者目前發(fā)生的重大會計處理問題

　　C.被審計單位最近的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量

　　D.被審計單位發(fā)生的其他重要變化

　　2.注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境時，應當實施的觀察和檢查程序有( 　)。

　　A.追蹤交易在財務報告信息系統(tǒng)中的處理過程

　　B.實地察看被審計單位的生產經營場所和設備

　　C.閱讀由管理層和治理層編制的報告

　　D.檢查文件、記錄和內部控制手冊

　　3.注冊會計師執(zhí)行穿行測試的目的是為了確認( )。

　　A.是否正確了解了內部控制并且書面記錄準確

　　B.交易流程中所有與財務報表有關的可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)都已識別

　　C.所獲取的有關流程中的預防性控制和檢查性控制信息的準確性

　　D.評估控制設計的有效性并確認控制是否得到執(zhí)行

　　4.下列項目中，屬于注冊會計師應當了解的被審計單位行業(yè)情況的有( )。

　　A.所在行業(yè)的市場供求與競爭 B.生產經營的季節(jié)性和周期性

　　C.產品生產技術的變化 D.能源供應與成本

　　5.在識別重大錯報風險時，注冊會計師應當關注下列( )事項和情況可能表明被審計單位存在重大錯報風險。

　　A.開發(fā)新產品或提供新服務，或進入新的業(yè)務領域 B.開辟新的經營場所

　　C.發(fā)生重大收購、重組或其他非經常性事項 D.擬出售分支機構或業(yè)務分部

　　6.根據注冊會計師審計準則的規(guī)定，內部控制的目標是為了合理保證( )。

　　A. 財務報告的及時性 B. 經營的效率和效果

　　C. 在所有經營活動中遵守法律法規(guī)的要求 D. 財務報告的可靠性

　　7.下列應當進行職務分離的是( )。

　　A. 經濟業(yè)務的授權批準與執(zhí)行職務 B. 經濟業(yè)務的執(zhí)行與記錄職務

　　C. 財產物資的保管和記錄職務 D. 記錄總賬與編制報表的職務

　　8.內部控制的要素包括( )。

　　A.業(yè)務流程 B.信息系統(tǒng)和溝通

　　C.控制活動和對控制的監(jiān)督 D.控制環(huán)境和風險評估過程

　　9.風險評估程序包括( )。

　　A.詢問 B. 函證

　　C.觀察和檢查 D.分析程序

　　10.注冊會計師應當從以下層次識別和評估重大錯報風險( )。

　　A.財務報表 B. 交易的認定

　　C.賬戶余額的認定層次 D.列報的認定層次

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