第三章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　一、 流動(dòng)資產(chǎn)管理概述：

　　1、 流動(dòng)資產(chǎn)的概念和組成：概念：是指可以在一年內(nèi)或超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)貨者運(yùn)用的資產(chǎn)。

　　組成：⑴貨幣資金;

　�、茟�(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng);

　　⑶存貨;

　�、榷唐谕顿Y。

　　2、 流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)：⑴流動(dòng)資產(chǎn)占用形態(tài)具有變動(dòng)性;

　�、屏鲃�(dòng)資產(chǎn)占用數(shù)量具有波動(dòng)性;

　　⑶流動(dòng)資產(chǎn)循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。

　　3、 流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)：⑴周轉(zhuǎn)次數(shù)： 　　　　　　　 周轉(zhuǎn)額

　　周轉(zhuǎn)次數(shù)=流動(dòng)資金平均占用額

　　⑵周轉(zhuǎn)天數(shù)：　　　　　　流動(dòng)資金平均占用額×計(jì)劃期日數(shù)

　　周轉(zhuǎn)天數(shù)=　　　　　周轉(zhuǎn)額

　　月初流動(dòng)資金占用額+月末流動(dòng)資金占用額

　　月度流動(dòng)資金平均占用額= 　　2

　　三個(gè)月度流動(dòng)資金平均占用額之和

　　季度流動(dòng)資金平均占用額=　　　　　　　　3

　　四個(gè)季度流動(dòng)資本平均占用額之和

　　年度流動(dòng)資本平均占用額=　　　　　　　4

　　4、 流動(dòng)資金管理的意義和要求：意義：⑴加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展;

　�、萍訌�(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。

　　要求： ⑴即要保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，又要節(jié)約、合理使用資金;

　�、乒苜Y金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合;

　　⑶保證資金使用和物資運(yùn)動(dòng)相結(jié)合，堅(jiān)持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀(jì)律。

　　二、 貨幣資金管理：

　　1、 現(xiàn)金管理的原則：⑴錢賬分管，會(huì)計(jì)、出納分開;

　�、平�立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅(jiān)持查庫(kù)制度;

　　⑶遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍;

　�、茸袷貛�(kù)存現(xiàn)金限額;

　�、蓢�(yán)格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。

　　2、 轉(zhuǎn)賬結(jié)算管理：⑴匯兌結(jié)算方式;

　�、仆惺粘懈督Y(jié)算方式;

　　⑶委托收款結(jié)算方式;

　�、戎�票結(jié)算方式;

　�、摄y行匯票結(jié)算方式;

　�、噬虡I(yè)匯票結(jié)算方式： ①商業(yè)承兌匯票;

　�、阢y行承兌匯票。

　　⑺銀行本票結(jié)算方式。

　　3、 貨幣資金的控制：⑴貨幣資金收支計(jì)劃的編制：①貨幣資金收入;

　�、谪泿刨Y金支出。

　　⑵貨幣資金最佳持有量的確定：①持有成本，指持有貨幣資金而損失的利息收入或因借款而

　　支付的利息，這種損失又稱為機(jī)會(huì)成本。它與持有的貨幣

　　資金數(shù)量成正比;

　　②轉(zhuǎn)換成本，指用有價(jià)證券等資產(chǎn)轉(zhuǎn)換成貨幣資金而發(fā)生的

　　固定成本，一般它與轉(zhuǎn)換的次數(shù)成正比。

　　QM　　　　 DM

　　TC= 2 • HC+QM • FC

　　2•FC•DM

　　QM=　　　HC

　　(TC為總成本;FC為每次取得貨幣資金的轉(zhuǎn)換成本;

　　HC為貨幣資金的持有成本;DM為預(yù)計(jì)期間的貨幣資

　　金需用量;QM為貨幣資金最佳持有量。)

　　三、 應(yīng)收款項(xiàng)管理：

　　1、 應(yīng)收賬款計(jì)劃：⑴核定應(yīng)收賬款成本：①機(jī)會(huì)成本;

　�、诠芾沓杀�;

　　③壞帳成本;

　�、凭幹瀑~齡分析表。

　　2、 信用政策： ⑴信用期限;

　�、菩庞脴�(biāo)準(zhǔn);

　�、乾F(xiàn)金折扣;

　　⑷收賬政策。

　　3、 應(yīng)收賬款日常管理：⑴調(diào)查客戶信用狀況：①企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表;

　�、趤碜孕庞迷u(píng)估機(jī)構(gòu)的資料;

　　③來自銀行的資料;

　�、軄碜云髽I(yè)主管部門和其他部門的資料，對(duì)于這些資料需經(jīng)過精選

　　才能使用。

　�、圃u(píng)估客戶信用狀況：①五C評(píng)估法：品質(zhì)、能力、資本、擔(dān)保品、行情。

　�、谛庞迷u(píng)分法。

　�、谴呤諔�(yīng)收款項(xiàng)：P166

　　⑷預(yù)計(jì)壞帳損失，計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金：①銷貨百分比法;

　�、谫~齡分析法;

　�、蹜�(yīng)收賬款余額比率法。

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