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2019年注冊會計師全國統(tǒng)一考試《審計》考試大綱

來源：考試吧　2019-3-25 10:18:17　【要考試，上考試吧！】　注冊會計師萬題庫
2019年注冊會計師全國統(tǒng)一考試《審計》考試大綱已發(fā)布，專業(yè)階段考試于10月19、20日舉行，請廣大考生抓緊時間備考，考試吧祝廣大考生考試順利！
第 1 頁：考試目標
第 2 頁：考試內(nèi)容與能力等級
第 3 頁：參考法規(guī)

　　考試內(nèi)容與能力等級

考試內(nèi)容 能力
等級
一、審計基本原理
（一）審計概述
1.審計的概念與保證程度
（1）審計的產(chǎn)生
（2）審計的定義
（3）保證程度
（4）注冊會計師審計和政府審計
（5）職業(yè)責(zé)任和期望差距
（6）審計報告和信息差距
2.審計要素
（1）審計業(yè)務(wù)的三方關(guān)系
（2）財務(wù)報表（鑒證對象信息）
（3）財務(wù)報表編制基礎(chǔ)（標準）
（4）審計證據(jù)
（5）審計報告
3.審計目標
（1）審計的總體目標
（2）認定
（3）具體審計目標
4.審計基本要求
（1）遵守審計準則
（2）遵守職業(yè)道德守則
（3）保持職業(yè)懷疑
（4）合理運用職業(yè)判斷
5.審計風(fēng)險
（1）重大錯報風(fēng)險
（2）檢查風(fēng)險
（3）檢查風(fēng)險與重大錯報風(fēng)險的反向關(guān)系
（4）審計的固有限制
6.審計過程
（1）接受業(yè)務(wù)委托
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（2）計劃審計工作
（3）識別和評估重大錯報風(fēng)險
（4）應(yīng)對重大錯報風(fēng)險
（5）編制審計報告
（二）審計計劃
1.初步業(yè)務(wù)活動
（1）初步業(yè)務(wù)活動的目的和內(nèi)容
（2）審計的前提條件
（3）審計業(yè)務(wù)約定書
2.總體審計策略和具體審計計劃
（1）總體審計策略
（2）具體審計計劃
（3）審計過程中對計劃的更改
（4）指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核
3.重要性
（1）重要性的含義
（2）重要性水平的確定
（3）錯報
（三）審計證據(jù)
1.審計證據(jù)的性質(zhì)
（1）審計證據(jù)的含義
（2）審計證據(jù)的充分性與適當性
2.審計程序
（1）審計程序的作用
（2）審計程序的種類
3.函證
（1）函證決策
（2）函證的內(nèi)容
（3）詢證函的設(shè)計
（4）函證的實施與評價
4.分析程序
（1）分析程序概述
（2）用作風(fēng)險評估程序
（3）用作實質(zhì)性程序
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（4）用于總體復(fù)核
（四）審計抽樣方法
1.審計抽樣的相關(guān)概念
（1）審計抽樣
（2）抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險
（3）統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣
（4）屬性抽樣和變量抽樣
2.審計抽樣在控制測試中的應(yīng)用
（1）樣本設(shè)計階段
（2）選取樣本階段
（3）評價樣本結(jié)果階段
（4）記錄抽樣程序
3.審計抽樣在細節(jié)測試中的運用
（1）樣本設(shè)計階段
（2）選取樣本階段
（3）評價樣本結(jié)果階段
（4）記錄抽樣程序
（五）信息技術(shù)對審計的影響
1.信息技術(shù)對企業(yè)財務(wù)報告和內(nèi)部控制的影響
（1）信息技術(shù)的概念
（2）信息技術(shù)對企業(yè)財務(wù)報告的影響
（3）信息技術(shù)對企業(yè)內(nèi)部控制的影響
（4）信息技術(shù)產(chǎn)生的風(fēng)險
（5）注冊會計師在信息化環(huán)境下面臨的挑戰(zhàn)
2.信息技術(shù)的一般控制和應(yīng)用控制測試
（1）信息技術(shù)一般控制
（2）信息技術(shù)應(yīng)用控制
（3）公司層面信息技術(shù)控制
（4）信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間
的關(guān)系
3.信息技術(shù)對審計過程的影響
（1）信息技術(shù)對審計的影響
（2）信息技術(shù)審計范圍的確定
（3）信息技術(shù)一般控制對控制風(fēng)險的影響
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（4）信息技術(shù)應(yīng)用控制對控制風(fēng)險和實質(zhì)性程序的影響
（5）在不太復(fù)雜 IT 環(huán)境下的審計
（6）在較為復(fù)雜 IT 環(huán)境下的審計
4.計算機輔助審計技術(shù)和電子表格的運用
（1）計算機輔助審計技術(shù)
（2）電子表格
5.數(shù)據(jù)分析
（1）數(shù)據(jù)分析的概念
（2）數(shù)據(jù)分析的作用及其應(yīng)用
（3）數(shù)據(jù)分析面臨的挑戰(zhàn)
6.不同信息技術(shù)環(huán)境下的問題
（1）網(wǎng)絡(luò)環(huán)境
（2）數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)
（3）電子商務(wù)系統(tǒng)
（4）外包安排
（六）審計工作底稿
1.審計工作底稿概述
（1）審計工作底稿的含義
（2）審計工作底稿的編制目的
（3）審計工作底稿的編制要求
（4）審計工作底稿的性質(zhì)
2.審計工作底稿的格式、要素和范圍
（1）確定審計工作底稿的格式、要素和范圍時考慮的因素
（2）審計工作底稿的要素
3.審計工作底稿的歸檔
（1）審計工作底稿歸檔工作的性質(zhì)
（2）審計檔案的結(jié)構(gòu)
（3）審計工作底稿歸檔的期限
（4）審計工作底稿歸檔后的變動
（5）審計工作底稿的保存期限
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二、審計測試流程
（一）風(fēng)險評估
1.風(fēng)險識別和評估概述
（1）風(fēng)險識別和評估的概念 1
（2）風(fēng)險識別和評估的作用
2.風(fēng)險評估程序、信息來源以及項目組內(nèi)部的討論
（1）風(fēng)險評估程序和信息來源
（2）其他審計程序和信息來源
（3）項目組內(nèi)部的討論
3.了解被審計單位及其環(huán)境
（1）總體要求
（2）行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境及其他外部因素
（3）被審計單位的性質(zhì)
（4）被審計單位對會計政策的選擇和運用
（5）被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險
（6）被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價
4.了解被審計單位的內(nèi)部控制
（1）內(nèi)部控制的含義和要素
（2）與審計相關(guān)的控制
（3）對內(nèi)部控制了解的深度
（4）內(nèi)部控制的人工和自動化成分
（5）內(nèi)部控制的局限性
（6）控制環(huán)境
（7）被審計單位的風(fēng)險評估過程
（8）信息系統(tǒng)與溝通
（9）控制活動
（10）對控制的監(jiān)督
（11）在整體層面和業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制
5.評估重大錯報風(fēng)險
（1）評估財務(wù)報表層次和認定層次的重大錯報風(fēng)險
（2）需要特別考慮的重大錯報風(fēng)險
（3）僅通過實質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險
（4）對風(fēng)險評估的修正
（二）風(fēng)險應(yīng)對
1.針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施
（1）財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險與總體應(yīng)對措施
（2）增加審計程序不可預(yù)見性的方法
（3）總體應(yīng)對措施對擬實施進一步審計程序的總體審計方案
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2.針對認定層次重大錯報風(fēng)險的進一步審計程序
（1）進一步審計程序的含義和要求
（2）進一步審計程序的性質(zhì)
（3）進一步審計程序的時間
（4）進一步審計程序的范圍
3.控制測試
（1）控制測試的含義和要求
（2）控制測試的性質(zhì)
（3）控制測試的時間
（4）控制測試的范圍
4.實質(zhì)性程序
（1）實質(zhì)性程序的含義和要求
（2）實質(zhì)性程序的性質(zhì)
（3）實質(zhì)性程序的時間
（4）實質(zhì)性程序的范圍
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三、各類交易和賬戶余額的審計
（一）銷售與收款循環(huán)的審計
1.銷售與收款循環(huán)的特點
（1）不同行業(yè)類型的收入來源
（2）涉及的主要單據(jù)與會計記錄
2.銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動和相關(guān)內(nèi)部控制
3.銷售與收款循環(huán)的重大錯報風(fēng)險
（1）銷售與收款循環(huán)存在的重大錯報風(fēng)險
（2）根據(jù)重大錯報風(fēng)險評估結(jié)果設(shè)計進一步審計程序
4.測試銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制
5.銷售與收款循環(huán)的實質(zhì)性程序
（1）營業(yè)收入的實質(zhì)性程序
（2）應(yīng)收賬款的實質(zhì)性程序
（二）采購與付款循環(huán)的審計
1.采購與付款循環(huán)的特點
（1）不同行業(yè)類型的采購和費用支出
（2）涉及的主要憑證與會計記錄
2.采購與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動和相關(guān)內(nèi)部控制
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3.采購與付款循環(huán)的重大錯報風(fēng)險
（1）采購與付款循環(huán)的重大錯報風(fēng)險
（2）根據(jù)重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果設(shè)計進一步審計程序
4.測試采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制
5.采購與付款循環(huán)的實質(zhì)性程序
（1）應(yīng)付賬款的實質(zhì)性程序
（2）除折舊/攤銷、人工費用以外的一般費用的實質(zhì)性程序
（三）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計
1.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點
（1）不同行業(yè)類型的存貨性質(zhì)
（2）涉及的主要憑證與會計記錄
2.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)活動和相關(guān)內(nèi)部控制
3.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的重大錯報風(fēng)險
（1）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的重大錯報風(fēng)險
（2）根據(jù)重大錯報風(fēng)險評估結(jié)果設(shè)計進一步審計程序
4.測試生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制
5.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實質(zhì)性程序
（四）貨幣資金的審計
1.貨幣資金審計概述
（1）貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)
（2）涉及的主要單據(jù)和會計記錄
（3）涉及的主要業(yè)務(wù)活動
（4）貨幣資金內(nèi)部控制概述
2.貨幣資金的重大錯報風(fēng)險
（1）貨幣資金的可能發(fā)生錯報環(huán)節(jié)
（2）識別應(yīng)對可能發(fā)生錯報環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制
（3）與貨幣資金相關(guān)的重大錯報風(fēng)險
（4）擬實施的進一步審計程序的總體方案
3.測試貨幣資金的內(nèi)部控制
（1）概述
（2）庫存現(xiàn)金的控制測試
（3）銀行存款的控制測試
4.貨幣資金的實質(zhì)性程序
（1）概述
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（2）庫存現(xiàn)金的實質(zhì)性程序
（3）銀行存款的實質(zhì)性程序
（4）其他貨幣資金的實質(zhì)性程序
四、對特殊事項的考慮
（一）對舞弊和法律法規(guī)的考慮
1.財務(wù)報表審計中與舞弊相關(guān)的責(zé)任
（1）舞弊的含義和種類
（2）治理層、管理層的責(zé)任與注冊會計師的責(zé)任
（3）風(fēng)險評估程序和相關(guān)活動
（4）識別和評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險
（5）應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險
（6）會計分錄測試
（7）評價審計證據(jù)
（8）無法繼續(xù)執(zhí)行審計業(yè)務(wù)
（9）書面聲明
（10）與管理層、治理層和監(jiān)管機構(gòu)的溝通
2.財務(wù)報表審計中對法律法規(guī)的考慮
（1）管理層遵守法律法規(guī)的責(zé)任
（2）注冊會計師的責(zé)任
（3）對被審計單位遵守法律法規(guī)的考慮
（4）識別出或懷疑存在違反法律法規(guī)行為時實施的審計程序
（5）對識別出的或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為的報告
（二）審計溝通
1.注冊會計師與治理層的溝通
（1）溝通的對象
（2）溝通的事項
（3）溝通的過程
（4）審計工作底稿
2.前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通
（1）接受委托前的溝通
（2）接受委托后的溝通
（3）發(fā)現(xiàn)前任注冊會計師審計的財務(wù)報表可能存在重大錯報
時的處理
（三）注冊會計師利用他人的工作
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1.利用內(nèi)部審計工作
（1）內(nèi)部審計的目標
（2）內(nèi)部審計和注冊會計師的關(guān)系
（3）確定是否利用以及在多大程度上利用內(nèi)部審計人員的工
作
（4）利用內(nèi)部審計人員的特定工作
2.利用專家的工作
（1）確定是否利用專家的工作
（2）專家的勝任能力、專業(yè)素質(zhì)和客觀性
（3）了解專家的專長領(lǐng)域
（4）與專家達成一致意見
（5）評價專家工作的恰當性
（四）對集團財務(wù)報表審計的特殊考慮
1.與集團財務(wù)報表審計有關(guān)的概念
（1）集團
（2）組成部分
（3）重要組成部分
（4）集團財務(wù)報表
（5）集團審計和集團審計意見
（6）集團項目合伙人和集團項目組
（7）組成部分注冊會計師
（8）集團管理層和組成部分管理層
（9）集團層面控制
（10）合并過程
2.集團財務(wù)報表審計中的責(zé)任設(shè)定和注冊會計師的目標
（1）集團財務(wù)報表審計中的責(zé)任設(shè)定
（2）注冊會計師的目標
3.集團審計業(yè)務(wù)的承接與保持
（1）在承接與保持階段獲取了解
（2）審計范圍受到限制
（3）業(yè)務(wù)約定條款
4.了解集團及其環(huán)境、集團組成部分及其環(huán)境
（1）集團管理層下達的指令
（2）舞弊
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（3）集團項目組成員和組成部分注冊會計師對集團財務(wù)報表
重大錯報風(fēng)險（包括舞弊風(fēng)險）的討論
（4）了解集團及其環(huán)境、集團組成部分及其環(huán)境的程序
5.了解組成部分注冊會計師
（1）與集團審計相關(guān)的職業(yè)道德要求
（2）組成部分注冊會計師的專業(yè)勝任能力
6.重要性
（1）集團財務(wù)報表整體的重要性
（2）適用于特定類別的交易、賬戶余額或披露的一個或多個
重要性水平
（3）組成部分的重要性
（4）明顯微小錯報的臨界值
7.針對評估的風(fēng)險采取的應(yīng)對措施
（1）對重要組成部分需執(zhí)行的工作
（2）對不重要的組成部分需執(zhí)行的工作
（3）已執(zhí)行的工作仍不能提供充分、適當審計證據(jù)時的處理
（4）參與組成部分注冊會計師的工作
8.合并過程
9.與組成部分注冊會計師的溝通
（1）集團項目組向組成部分注冊會計師的通報
（2）組成部分注冊會計師向集團項目組溝通的事項
（3）評價與組成部分注冊會計師的溝通
10.評價審計證據(jù)的充分性和適當性
11.與集團管理層和集團治理層的溝通
（1）與集團管理層的溝通
（2）與集團治理層的溝通
（五）其他特殊項目的審計
1.審計會計估計
（1）會計估計的性質(zhì)
（2）風(fēng)險評估程序和相關(guān)活動
（3）識別和評估重大錯報風(fēng)險
（4）應(yīng)對評估的重大錯報風(fēng)險
（5）實施進一步實質(zhì)性程序以應(yīng)對特別風(fēng)險
（6）評價會計估計的合理性并確定錯報
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（7）其他相關(guān)審計程序
2.關(guān)聯(lián)方的審計
（1）風(fēng)險評估程序和相關(guān)工作
（2）識別和評估重大錯報風(fēng)險
（3）針對重大錯報風(fēng)險的應(yīng)對措施
（4）評價會計處理和披露
（5）其他相關(guān)審計程序
3.考慮持續(xù)經(jīng)營假設(shè)
（1）管理層的責(zé)任和注冊會計師的責(zé)任
（2）風(fēng)險評估程序和相關(guān)活動
（3）評價管理層對持續(xù)經(jīng)營能力作出的評估
（4）超出管理層評估期間的事項或情況
（5）識別出事項或情況時實施追加的審計程序
（6）審計結(jié)論
（7）對審計報告的影響
4.首次接受委托時對期初余額的審計
（1）期初余額的含義
（2）期初余額的審計目標
（3）審計程序
（4）審計結(jié)論和審計報告
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五、完成審計工作與出具審計報告
（一）完成審計工作
1.完成審計工作概述
（1）評價審計中的重大發(fā)現(xiàn)
（2）評價審計過程中發(fā)現(xiàn)的錯報
（3）復(fù)核審計工作底稿和財務(wù)報表
2.期后事項
（1）期后事項的種類
（2）財務(wù)報表日至審計報告日之間發(fā)生的事項
（3）注冊會計師在審計報告日后至財務(wù)報表報出日前知悉的
事實
（4）注冊會計師在財務(wù)報表報出后知悉的事實
3.書面聲明
（1）針對管理層責(zé)任的書面聲明
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（2）其他書面聲明
（3）書面聲明的日期和涵蓋的期間
（4）書面聲明的形式
（5）對書面聲明可靠性的疑慮以及管理層不提供要求的書面
聲明
（二）審計報告
1.審計報告概述
（1）審計報告的含義
（2）審計報告的作用
2.審計意見的形成
3.審計報告的基本內(nèi)容
（1）審計報告的要素
（2）標題
（3）收件人
（4）審計意見
（5）形成審計意見的基礎(chǔ)
（6）管理層對財務(wù)報表的責(zé)任
（7）注冊會計師對財務(wù)報表審計的責(zé)任
（8）按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報告的事項（如適用）
（9）注冊會計師的簽名和蓋章
（10）會計師事務(wù)所的名稱、地址和蓋章
（11）報告日期
4.在審計報告中溝通關(guān)鍵審計事項
（1）確定關(guān)鍵審計事項的決策框架
（2）在審計報告中溝通關(guān)鍵審計事項
（3）不在審計報告中溝通關(guān)鍵審計事項的情形
（4）就關(guān)鍵審計事項與治理層溝通
5.非無保留意見審計報告
（1）非無保留意見的含義
（2）確定非無保留意見的類型
（3）非無保留意見的審計報告的格式和內(nèi)容
（4）非無保留意見的審計報告的參考格式
6.在審計報告增加強調(diào)事項段和其他事項段
（1）強調(diào)事項段
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（2）其他事項段
（3）與治理層的溝通
7.比較信息
（1）比較信息的含義
（2）審計程序
（3）審計報告：對應(yīng)數(shù)據(jù)
（4）審計報告：比較財務(wù)報表
8.注冊會計師對其他信息的責(zé)任
（1）獲取其他信息
（2）閱讀并考慮其他信息
（3）當似乎存在重大不一致或其他信息似乎存在重大錯報時
的應(yīng)對
（4）當注冊會計師認為其他信息存在重大錯報時的應(yīng)對
（5）當財務(wù)報表存在重大錯報或注冊會計師對被審計單位及
其環(huán)境的了解需要更新時的應(yīng)對
（6）報告
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六、企業(yè)內(nèi)部控制審計
（一）內(nèi)部控制審計的概念
1.內(nèi)部控制審計的背景
2.內(nèi)部控制審計的范圍
3.內(nèi)部控制審計基準日
（二）計劃審計工作
1.計劃審計工作時應(yīng)當考慮的事項
2.總體審計策略和具體審計計劃
（三）自上而下的方法
1.識別、了解和測試企業(yè)層面的控制
2.識別重要賬戶、列報及其相關(guān)認定
3.了解潛在錯報的來源并識別相應(yīng)的控制
4.選擇擬測試的控制
（四）測試控制的有效性
1.內(nèi)部控制的有效性
2.與控制相關(guān)的風(fēng)險
3.測試控制有效性的程序的性質(zhì)
4.控制測試的時間安排
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5.控制測試的范圍
（五）企業(yè)層面控制的測試
1.與控制環(huán)境相關(guān)的控制
2.針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險而設(shè)計的控制
3.被審計單位的風(fēng)險評估過程
4.對內(nèi)部信息傳遞和期末財務(wù)報告流程的控制
5.對控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督（即監(jiān)督其他控制的控制）和內(nèi)
部控制評價
6.集中化的處理和控制（包括共享的服務(wù)環(huán)境）
7.監(jiān)督經(jīng)營成果的控制
8.針對重大經(jīng)營控制及風(fēng)險管理實務(wù)的政策
（六）業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制的測試
1.了解企業(yè)經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程
2.識別可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)
3.識別和了解相關(guān)控制
4.記錄相關(guān)控制
（七）內(nèi)部控制缺陷評價
1.控制缺陷的分類
2.評價控制缺陷的嚴重程度
3.內(nèi)部控制缺陷整改
(八)出具審計報告
1.形成審計意見
2.審計報告類型
3.強調(diào)事項
4.非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷
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七、質(zhì)量控制
（一）質(zhì)量控制制度的目標和對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任
1.質(zhì)量控制制度的目標和要素
2.對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任
（二）相關(guān)職業(yè)道德要求
1.總體要求
2.遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的具體措施
3.滿足獨立性要求
（三）客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持
2
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2
1.總體要求
2.考慮客戶的誠信情況
3.考慮是否具備執(zhí)行業(yè)務(wù)的必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間
和資源
4.考慮能否遵守相關(guān)職業(yè)道德要求
5.考慮其他事項的影響
（四）人力資源
1.總體要求
2.人力資源管理的要素
3.招聘
4.人員素質(zhì)、勝任能力和職業(yè)發(fā)展
5.業(yè)績評價、工薪和晉升
6.項目組的委派
（五）業(yè)務(wù)執(zhí)行
1.指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核
2.咨詢
3.意見分歧
4.項目質(zhì)量控制復(fù)核
5.業(yè)務(wù)工作底稿
（六）監(jiān)控
1.監(jiān)控的總體要求
2.監(jiān)控人員
3.監(jiān)控內(nèi)容
4.實施檢查
5.監(jiān)控結(jié)果的處理
6.監(jiān)控的記錄
7.投訴和指控的處理
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八、職業(yè)道德
（一）職業(yè)道德基本原則和概念框架
1.職業(yè)道德基本原則
（1）誠信
（2）獨立性
（3）客觀和公正
（4）專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注
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（5）保密
（6）良好的職業(yè)行為
2.職業(yè)道德概念框架
（1）職業(yè)道德概念框架的內(nèi)涵
（2）對遵循職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素及防范措
施
（3）道德沖突的解決
3.注冊會計師對職業(yè)道德概念框架的具體運用
（1）可能對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素
（2）應(yīng)對不利影響的防范措施
（3）專業(yè)服務(wù)委托
（4）利益沖突
（5）應(yīng)客戶的要求提供第二次意見
（6）收費
（7）專業(yè)服務(wù)營銷
（8）禮品和款待
（9）保管客戶資產(chǎn)
（10）對客觀和公正原則的要求
4.非執(zhí)業(yè)會員對職業(yè)道德概念框架的運用
（1）基本要求
（2）對遵循職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素
（3）應(yīng)對不利影響的防范措施
（4）潛在沖突
（5）信息的編制和報告
（6）專業(yè)知識和技能
（7）經(jīng)濟利益
（8）禮品和款待
（二）審計業(yè)務(wù)對獨立性的要求
1.基本概念和要求
（1）獨立性的概念框架
（2）網(wǎng)絡(luò)與網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所
（3）公眾利益實體
（4）關(guān)聯(lián)實體
（5）治理層
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1
（6）工作記錄
（7）業(yè)務(wù)期間
（8）合并與收購
2.經(jīng)濟利益
（1）經(jīng)濟利益的種類
（2）對獨立性產(chǎn)生不利影響的情形和防范措施
3.貸款和擔保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系
（1）貸款和擔保
（2）商業(yè)關(guān)系
（3）家庭和私人關(guān)系
4.與審計客戶發(fā)生人員交流
（1）與審計客戶發(fā)生雇傭關(guān)系
（2）臨時借調(diào)員工
（3）最近曾任審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工
（4）兼任審計客戶的董事或高級管理人員
5.與審計客戶長期存在業(yè)務(wù)關(guān)系
（1）一般規(guī)定
（2）屬于公眾利益實體的審計客戶
6.為審計客戶提供非鑒證服務(wù)
（1）一般規(guī)定
（2）管理層職責(zé)
（3）編制會計記錄和財務(wù)報表
（4）評估服務(wù)
（5）稅務(wù)服務(wù)
（6）內(nèi)部審計服務(wù)
（7）信息技術(shù)系統(tǒng)服務(wù)
（8）訴訟支持服務(wù)
（9）法律服務(wù)
（10）招聘服務(wù)
（11）公司理財服務(wù)
7.收費
（1）收費結(jié)構(gòu)
（2）逾期收費
（3）或有收費
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8.影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?BR>（1）薪酬和業(yè)績評價政策
（2）禮品和款待
（3）訴訟或訴訟威脅
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