2011注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風險》預(yù)習講義(58)

　　六、基本的公司治理原則(重點)

　　1.奠定管理和監(jiān)督的堅實基礎(chǔ)

　　(1)董事會和管理層的作用

　　董事會應(yīng)該以書面形式明確董事會與管理層之間的權(quán)責分工，即董事會保留的職能和其授權(quán)管理層代其執(zhí)行的職能。

　　董事會保留和授權(quán)管理層的事項的性質(zhì)必然取決于企業(yè)的規(guī)模、復(fù)雜程度和所有權(quán)結(jié)構(gòu)，以至其傳統(tǒng)和企業(yè)文化。

　　(2)董事及高級管理人員個人責任的分配

　　依靠正式的任命書、任命函或職責說明來說明他們的任期，職責，權(quán)利和責任。

　　2.設(shè)計董事會的結(jié)構(gòu)以增加價值

　　3.促進道德和負責任的決策

　　4.維護財務(wù)報告的誠信

　　公司應(yīng)建立一個審查和授權(quán)的結(jié)構(gòu)，以保證企業(yè)的財務(wù)狀況得到真實可靠的披露。

　　5.及時且公正地披露信息

　　6.尊重股東的權(quán)利

　　為了尊重股東的權(quán)利，企業(yè)應(yīng)當設(shè)計和披露溝通政策，以促進和股東之間的有效溝通，并鼓勵股東有效地參與股東大會。

　　7.識別和管理風險

　　企業(yè)應(yīng)制定政策，清楚地描述了董事會和審計委員會(或其他適當?shù)亩�事委員會)、管理層和內(nèi)部審計部門在風險管理方面的作用和各自的責任。這些職責應(yīng)包括：監(jiān)督、風險介紹、風險管理、遵守和控制、以及評估風險管理體系的有效性。

　　8.鼓勵建立內(nèi)部審計部門

　　9.鼓勵提升業(yè)績

　　10.公平的薪酬和責任

　　11.確認利益相關(guān)者的合法權(quán)益

　　12.履行法律義務(wù)

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