2011年注會(huì)《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》精講筆記(34)

　　四、風(fēng)險(xiǎn)管理文化

　　風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的一方面是將風(fēng)險(xiǎn)融合到企業(yè)文化和價(jià)值觀。最明顯的是，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)被視為企業(yè)戰(zhàn)略中一個(gè)不可分割的組成部分。風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)應(yīng)當(dāng)包含在企業(yè)目標(biāo)之中，并且企業(yè)的主要?jiǎng)訖C(jī)應(yīng)納入風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)緩解策、略。由于→個(gè)組織的整體文化對(duì)于企業(yè)的成功至關(guān)重要，因此它的風(fēng)險(xiǎn)文化將決定企業(yè)如何成功地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。疲軟的風(fēng)險(xiǎn)文化是指其員工都沒有意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性以及風(fēng)險(xiǎn)管理的作用。這種文化會(huì)向管理風(fēng)險(xiǎn)妥協(xié)，也許是致命的。另一方面，如果風(fēng)險(xiǎn)管理被看作是日常業(yè)務(wù)的重要組成部分，很可能會(huì)形成強(qiáng)有力的風(fēng)險(xiǎn)文化。這種情況才能進(jìn)行真正有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。

　　(一)創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)管理文化的好處

　　風(fēng)險(xiǎn)管理人員不能忽視文化在一個(gè)成功的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃中的重要性。認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理流程、政策和目標(biāo)的系統(tǒng)性方法，確立個(gè)人參與控制程序的結(jié)果和成本的文化。這種風(fēng)險(xiǎn)管理文化將有助于溝通、協(xié)作和聯(lián)系。

　　1.溝通

　　風(fēng)險(xiǎn)管理成功的企業(yè)通常都大力強(qiáng)調(diào)溝通他們的計(jì)劃目標(biāo) G對(duì)于改進(jìn)計(jì)劃目標(biāo)的溝通是必不可少的，因?yàn)樗鼈鬟_(dá)了對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理努力實(shí)現(xiàn)和保證與企業(yè)整體戰(zhàn)略相一致的普遍理解 c內(nèi)部審計(jì)流程可以設(shè)立一個(gè)階段來確定企業(yè)的文化，并為識(shí)別企業(yè)中的高風(fēng)險(xiǎn)和高成本提供了一個(gè)獨(dú)特的機(jī)遇。這樣可以讓每個(gè)員工幫助實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先事項(xiàng)和參與損失控制措施。

　　2.協(xié)作

　　把所有的目光集中在同一方向，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和目標(biāo)形成共同的理解，是每一位員工的責(zé)任 3例如，管理人員可以協(xié)調(diào)他們分歧的優(yōu)先事項(xiàng)與風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，而員工可能會(huì)更傾向于遵循一定的程序和安全程序，來保證項(xiàng)目的成功。

　　3.聯(lián)系

　　一個(gè)成功的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃必須建立起所有利益相關(guān)者之間的關(guān)系，以確保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。這往往意味著建立一個(gè)技術(shù)框架，以便能夠分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理信息。例如，許多企業(yè)通過內(nèi)部網(wǎng)發(fā)送項(xiàng)目政策和程序或者通過電子郵件給風(fēng)險(xiǎn)管理人員發(fā)送警報(bào)。通過使用技術(shù)平臺(tái)，允許企業(yè)進(jìn)一步提高其溝通、合作和連接的能力，從而實(shí)現(xiàn)整體目標(biāo)并進(jìn)一步改善結(jié)果。

　　(二)教育和培訓(xùn)在風(fēng)險(xiǎn)管理文化的角色

　　創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)管理文化的要素是教育和培訓(xùn)11。通過培訓(xùn)班，企業(yè)可以向其雇員提供對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理作用的整體概述，并討論風(fēng)險(xiǎn)。這使員工能夠了解如何像一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員那樣思考。

　　關(guān)鍵的教育和培訓(xùn)活動(dòng)可能是企業(yè)審計(jì)程序的直接后果。例如，如果缺乏訴訟檔案將使企業(yè)在訴訟中處于不利地位，隨后企業(yè)應(yīng)當(dāng)就檔案記錄的重要性以及記錄方法進(jìn)行培訓(xùn)。對(duì)一線管理人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)影響方面的培訓(xùn)能夠幫助他們了解這些風(fēng)險(xiǎn)將如何影響公司財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　(三)確保遵守國(guó)家的法規(guī)

　　影響風(fēng)險(xiǎn)管理的法規(guī)數(shù)量日益增多，并給風(fēng)險(xiǎn)管理部門、金融、內(nèi)部控制和許多公司的合規(guī)部門都增加了進(jìn)一步的負(fù)擔(dān)。一些合規(guī)項(xiàng)目能夠使企業(yè)識(shí)別和處理新的風(fēng)險(xiǎn)并考慮文化變動(dòng)為企業(yè)帶來的好處，但是如果沒有滿足合規(guī)要求，許多企業(yè)將面臨高額的罰款和罰金。

　　符合法規(guī)的要求具有高度的復(fù)雜性，特別是對(duì)于大型國(guó)有企業(yè)而言，需要符合每年都在不斷變化的各種法規(guī)的要求。許多企業(yè)正在努力制定一項(xiàng)戰(zhàn)略，來符合法規(guī)的要求，并同時(shí)重視其風(fēng)險(xiǎn)管理和信息技術(shù)需求。這使企業(yè)能夠更好地根據(jù)整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)來調(diào)整其風(fēng)險(xiǎn)管理和技術(shù)框架。

　　技術(shù)工具也有利于遵守法律法規(guī)。因?yàn)樽袷胤ㄒ?guī)是復(fù)雜的，企業(yè)正在尋求實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化、精簡(jiǎn)并盡可能簡(jiǎn)化地遵守流程的技術(shù)。通過遵守法規(guī)實(shí)現(xiàn)更廣泛的企業(yè)目標(biāo)，企業(yè)可能在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候獲得一些競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。本書的第十二章將對(duì)信息技術(shù)管理作詳細(xì)介紹。

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