查看匯總：2013年注會《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》基礎(chǔ)講義匯總 
第二節(jié) 識別、評估和應(yīng)對企業(yè)面對的操作風(fēng)險
本節(jié)主要內(nèi)容簡介：
●操作風(fēng)險概述
●應(yīng)對操作風(fēng)險的態(tài)度
一、操作風(fēng)險概述
(一)操作風(fēng)險的特征
操作風(fēng)險是指企業(yè)在進(jìn)行基本的操作時經(jīng)受的風(fēng)險。例如，由人員、程序、技術(shù)引起的損失的可能。
●操作風(fēng)險是大多數(shù)企業(yè)面臨的最大風(fēng)險領(lǐng)域之一，與企業(yè)的運(yùn)作有著緊密關(guān)聯(lián)。
●操作風(fēng)險與其他類型的風(fēng)險不同，它出現(xiàn)的原因在于它不是管理未知事項(xiàng)，而且處理已確立的程序。在企業(yè)面臨的所有風(fēng)險類型中，操作風(fēng)險是最便于管理的。
●就操作風(fēng)險而言，企業(yè)面臨的主要風(fēng)險是在執(zhí)行已明確的工作時，采取錯誤的步驟。
(二)操作風(fēng)險的源頭(掌握)
常見的操作風(fēng)險來源有：
| 1.缺乏規(guī)定程序 | |
| 2.雇員缺乏培訓(xùn) | 原因有很多： （1）培訓(xùn)被視為一項(xiàng)昂貴的管理費(fèi)用，而且常常不能立即幫助企業(yè)提高獲利能力； （2）雇員接受培訓(xùn)時，將無法工作，因此，培訓(xùn)通常會使雇員的手頭工作中斷； （3）接受培訓(xùn)與應(yīng)用新技能之間往往存在時間上的滯后； （4）培訓(xùn)的效力往往并非顯見的。當(dāng)然，對雇員進(jìn)行如何正確使用設(shè)備的培訓(xùn)，能夠產(chǎn)生明顯的效果，但是，軟技能的培訓(xùn)（比如有效溝通的課程）的效果常常并不明顯； （5）人員流動頻繁，如果員工很可能在幾個月內(nèi)離開公司，那么為員工提供培訓(xùn)看起來似乎很不值當(dāng)。 |
| 3.疏忽 | 指某人在執(zhí)行任務(wù)時并未將注意力放在這件工作上。疏忽的根源一般是疲勞、分心和厭煩。 |
| 4.設(shè)備及軟件維護(hù)不足或已報(bào)廢 | |
| 5.缺乏職業(yè)道德和存在舞弊意識 | 如果管理層對業(yè)務(wù)程序的控制松散，那么就給一些員工創(chuàng)造了利用公司資產(chǎn)，甚至從事任何非法或舞弊活動的機(jī)會。例如企業(yè)內(nèi)不存在職責(zé)劃分。 【案例鏈接：2012年315晚會曝光的麥當(dāng)勞和家樂福】 |
| 6.不妥善的外包安排 | 不妥善的外包安排將無法為企業(yè)帶來所需的專長，或者幫助其實(shí)現(xiàn)商業(yè)目標(biāo)。 |
二、應(yīng)對操作風(fēng)險的態(tài)度
(一)管理操作風(fēng)險需要的條件
操作風(fēng)險由一個組織中三個關(guān)鍵領(lǐng)域進(jìn)行的活動而產(chǎn)生：人員、流程和技術(shù)，因此管理操作風(fēng)險需要具備關(guān)于流程、系統(tǒng)和人員的知識，以及確保職責(zé)和程序能順利執(zhí)行的明確規(guī)定、記錄以及遵守規(guī)定。
(二)操作風(fēng)險的評估(熟悉)
| 1.員工方面 | 空缺職位數(shù)量、絕對數(shù)量及百分比、有職位空缺的期間、缺席員工的平均人數(shù)及最多人數(shù)、加班水平等。 |
| 2.運(yùn)作方面 | 已利用的容量的百分比、控制界限被突破的實(shí)例、系統(tǒng)失效的次數(shù)、系統(tǒng)運(yùn)作結(jié)束時未被處理的項(xiàng)目數(shù)量、交易量、平均處理時間、最長處理時間、生產(chǎn)力水平、員工流動、每千次處理中發(fā)生差錯的數(shù)量等。 |
| 3.舞弊 | 舞弊或舞弊未遂實(shí)例的數(shù)量和價值、破壞安全系統(tǒng)未遂的次數(shù)。 |
| 4.風(fēng)險的自我評估 | 針對每一崗位，每一級別的相應(yīng)風(fēng)險進(jìn)行自評，然后管理者進(jìn)行排序，并根據(jù)排序結(jié)果決定資源分配。 |
(三)應(yīng)對操作風(fēng)險
1.設(shè)立流程、程序和政策;
2.在公司內(nèi)實(shí)施正式的內(nèi)部控制系統(tǒng);
3.防止錯誤和欺詐;
4.培訓(xùn)和管理雇員;
5.評價技術(shù)和系統(tǒng);
6.外包安排。
【例題2·單選題】(2011)甲公司是一家大型基礎(chǔ)設(shè)施承建企業(yè)，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，甲公司需要在美國采購一套大型機(jī)械設(shè)備。管理層經(jīng)過討論確定了與此次設(shè)備采購相關(guān)的主要風(fēng)險。下列各項(xiàng)與該設(shè)備采購有關(guān)的風(fēng)險中，最便于管理的是( )。
A.采購部門可能由于不熟悉美國市場供應(yīng)商的情況，無法在有限時間內(nèi)尋找到最佳設(shè)備供應(yīng)商
B.該套設(shè)備由于采用了某項(xiàng)國防科技核心技術(shù)，可能受到美國政府的監(jiān)控，甚至可能限制外國廠商購買
C.賬務(wù)人員可能由于不熟悉外匯市場交易規(guī)則，發(fā)生錯誤的外匯套期操作指令
D.該套設(shè)備購置單價較高，甲公司向一家外資銀行申請專項(xiàng)貸款，但是由于無法提供同等金額的擔(dān)保物/質(zhì)押品，甲公司可能無法獲得必要的貸款
『正確答案』C
『答案解析』操作風(fēng)險是最便于管理的風(fēng)險，選項(xiàng)C是由于人員的操作失誤導(dǎo)致發(fā)出錯誤指令，屬于操作風(fēng)險。
【例題3·單選題】(2009)企業(yè)所面臨的下列風(fēng)險中，最便于管理的是( )。
A.財(cái)務(wù)風(fēng)險
B.項(xiàng)目風(fēng)險
C.操作風(fēng)險
D.法律或合規(guī)性風(fēng)險
『正確答案』C
『答案解析』這是教材中的一句原話：由于操作風(fēng)險不是應(yīng)付重大的未知事項(xiàng)，因此，在企業(yè)面臨的所有風(fēng)險類型中，操作風(fēng)險是最便于管理的。
【本節(jié)考試小貼士】
●操作風(fēng)險是考試經(jīng)常涉及的知識點(diǎn)，題型既有選擇題，也會在簡答題和綜合題中出現(xiàn)。在2009年出現(xiàn)一道單選題，并在簡答題中有所涉及(要求判斷風(fēng)險類型)。
●重點(diǎn)需要掌握的是操作風(fēng)險的源頭，要能夠根據(jù)案例材料準(zhǔn)確進(jìn)行判斷。
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