101、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理具有以下特征:①戰(zhàn)略性;②全員性;③專業(yè)性;④二重性;⑤系統(tǒng)性。
102、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵包括:
(1)一個(gè)正在進(jìn)行并貫穿整個(gè)企業(yè)的過程;
(2)受到企業(yè)各個(gè)層次人員的影響;
(3)戰(zhàn)略制定時(shí)得到應(yīng)用;
(4)適用于各個(gè)級(jí)別和單位的企業(yè);
(5)識(shí)別能夠影響企業(yè)及其風(fēng)險(xiǎn)管理的潛在事項(xiàng);
(6)能夠?qū)ζ髽I(yè)的管理層和董事會(huì)提供合理保證;
(7)致力于實(shí)現(xiàn)一個(gè)或多個(gè)單獨(dú)但是類別相互重疊的目標(biāo)。
103、企業(yè)在制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略時(shí),要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的不同類型選擇器適宜的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。一般認(rèn)為,對(duì)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、政治風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等,可采取風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)控制等方法;對(duì)能夠通過保險(xiǎn)、期貨、對(duì)沖等金融手段進(jìn)行理財(cái)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn),可以采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)确椒ā?/P>
104、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換的方法包括:戰(zhàn)略調(diào)整和衍生產(chǎn)品。
105、財(cái)務(wù)補(bǔ)償是損失融資,包括企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金或應(yīng)急資本。
106、一般地,風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度是針對(duì)公司的重大風(fēng)險(xiǎn)制定的,對(duì)企業(yè)的非重大風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度不一定要十分明確,甚至可以先不提出。
107、常用的風(fēng)險(xiǎn)度量包括:最大可能損失、概率值(損失發(fā)生的概率和可能性)、期望值(統(tǒng)計(jì)期望值、效用期望值);波動(dòng)性(方差或均方差)、在險(xiǎn)價(jià)值。
108、董事會(huì)就全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性對(duì)股東(大)會(huì)負(fù)責(zé)。
109、具備條件的企業(yè),董事會(huì)可下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。該委員會(huì)的召集人應(yīng)由不兼任總經(jīng)理的董事長(zhǎng)擔(dān)任;董事長(zhǎng)兼任總經(jīng)理的,召集人應(yīng)由外部董事或獨(dú)立董事?lián)巍?/P>
110、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé);企業(yè)總經(jīng)理對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性向董事會(huì)負(fù)責(zé)。
111、選擇風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)策略的原則和要求:
(1)與公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理策略一致;
(2)與公司所面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)相匹配;
(3)選擇風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)工具的要求;
(4)成本與收益的平衡。
112、如果即期價(jià)格低于遠(yuǎn)期價(jià)格,市場(chǎng)狀況被描述成正向市場(chǎng)或溢價(jià);如果即期價(jià)格高于遠(yuǎn)期價(jià)格,市場(chǎng)狀況被描述為反向市場(chǎng)或差價(jià)。
113、利率互換是指雙方同意在未來(lái)的一定期限內(nèi)根據(jù)同種貨幣的同樣的名義本金交換現(xiàn)金流,其中一方的現(xiàn)金根據(jù)浮動(dòng)利率計(jì)算出來(lái),而另一方的現(xiàn)金流根據(jù)固定利率計(jì)算。
114、貨幣互換是指將一種貨幣的本金和固定利息與另一貨幣的等價(jià)本金和固定利息進(jìn)行交換。
115、預(yù)期損失融資一般作為運(yùn)營(yíng)資本的一部分,而非預(yù)期損失融資則是屬于風(fēng)險(xiǎn)資本的范疇。
116、套期保值是指為沖抵風(fēng)險(xiǎn)而買賣相應(yīng)的衍生產(chǎn)品的行為;與套期保值相反的便是投機(jī)行為。
117、內(nèi)部控制目標(biāo)包括:
(1)合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī);
(2)合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全;
(3)合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整;
(4)提供經(jīng)營(yíng)效率和效果;
(5)促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
118、內(nèi)部控制的原則包括:①全面性原則;②重要性原則;③制衡性原則;④適應(yīng)性原則;⑤成本效益原則。
119、內(nèi)部控制的要素包括:①內(nèi)部環(huán)境;②風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;③控制活動(dòng);④信息與溝通;⑤內(nèi)部監(jiān)督。
120、內(nèi)部環(huán)境要素包括:①公司治理結(jié)構(gòu);②內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)分工;③內(nèi)部審計(jì);④人力資源政策;⑤企業(yè)文化;⑥法制環(huán)境。
121、控制活動(dòng)要素包括:①不相容職務(wù)分離控制;②授權(quán)審批控制;③會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制;④財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制;⑤預(yù)算控制;⑥運(yùn)營(yíng)分析控制;⑦績(jī)效考評(píng)控制。
122、信息技術(shù)平臺(tái)、反舞弊機(jī)制、舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度屬于內(nèi)部控制要素中的信息與溝通。
123、重大缺陷,是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合,可能嚴(yán)重影響內(nèi)部整體控制的有效性,進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法及時(shí)防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形。
124、重要缺陷是指一個(gè)或多個(gè)一般缺陷的組合,其嚴(yán)重程度低于重大缺陷,但導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法及時(shí)防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的嚴(yán)重程度依然重大,需引起管理層關(guān)注。
125、一般缺陷是指除重大缺陷外的其他缺陷。
126、對(duì)于重大缺陷和重要缺陷的整改方案,應(yīng)向董事會(huì)(審計(jì)委員會(huì))、監(jiān)事會(huì)或經(jīng)理層報(bào)告并審定;重要缺陷并不影響企業(yè)內(nèi)部控制的整體有效性,但是應(yīng)當(dāng)引起董事會(huì)和管理層的重視;對(duì)于一般缺陷,可以與企業(yè)管理層報(bào)告,并視情況考慮是否需要向董事會(huì)(審計(jì)委員會(huì))、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。
127、審計(jì)委員會(huì)的任務(wù)會(huì)因企業(yè)的規(guī)模、復(fù)雜性及風(fēng)險(xiǎn)狀況而有所不同。
128、審計(jì)委員會(huì)每年至少舉行三次會(huì)議,并于審計(jì)周期的主要日期舉行。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)每年至少與外聘及內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面一次,討論與審計(jì)相關(guān)的事宜,無(wú)須管理層出席。
129、有效的公司治理原則主要包括:
(1)建立完善的組織結(jié)構(gòu);
(2)明確董事會(huì)的角色和責(zé)任;
(3)提倡正直及道德行為;
(4)維護(hù)財(cái)務(wù)報(bào)告的誠(chéng)信及外部審計(jì)的獨(dú)立性;
(5)及時(shí)披露信息和提高透明度;
(6)鼓勵(lì)建立內(nèi)部審計(jì)部門;
(7)尊重股東的權(quán)利;
(8)確認(rèn)利益相關(guān)者的合法權(quán)益;
(9)鼓勵(lì)提升業(yè)績(jī);
(10)公平的薪酬和責(zé)任。
130、董事會(huì)保留和授權(quán)管理層的事項(xiàng)的性質(zhì)必然取決于企業(yè)的規(guī)模、負(fù)責(zé)程度和所有權(quán)結(jié)構(gòu),以及傳統(tǒng)和企業(yè)文化。
關(guān)注考試吧注冊(cè)會(huì)計(jì)師微信第一時(shí)間對(duì)答案,看解析!
注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫(kù)【手機(jī)題庫(kù)下載】| 搜索微信公眾號(hào)"566注冊(cè)會(huì)計(jì)師"
注冊(cè)會(huì)計(jì)師QQ群: |
---|
相關(guān)推薦:
2014注會(huì)《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》高頻考點(diǎn)匯總