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2017年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略》第五章講義(5)

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  情景分析法

  情景分析法又稱前景描述法,是假定某種現(xiàn)象或某種趨勢將持續(xù)到未來的前提下,對預(yù)測對象可能出現(xiàn)的情況或引起的后果作出預(yù)測的方法。通常用來對預(yù)測對象的未來發(fā)展作出種種設(shè)想或預(yù)計,是一種直觀的預(yù)測方法。

  情景分析可用來預(yù)計威脅和機遇可能發(fā)生的方式,以及如何將威脅和機遇用于各類長期及短期風險。在周期較短及數(shù)據(jù)充分的情況下,可以從現(xiàn)有情景中推斷出可能出現(xiàn)的情景。對于周期較長或數(shù)據(jù)不充分的情況,情景分析的有效性更依賴于合乎情理的想象力。在識別和分析那些反映諸如最佳情景、最差情景及期望情景的多種情景時,可用來識別在特定環(huán)境下可能發(fā)生的事件并分析潛在的后果及每種情景的可能性。如果積極后果和消極后果的分布存在比較大的差異,情景分析就會有很大用途。

  情景分析需要分析的變化可能包括:

  1.外部情況的變化(例如技術(shù)變化);

  2.不久將要做出的決定,而這些決定可能會產(chǎn)生各種不同的后果;

  3.利益相關(guān)者的需求以及需求可能的變化方式;

  4.宏觀環(huán)境的變化(如監(jiān)管及人口統(tǒng)計等);

  5.有些變化是必然的,而有些是不確定的。

  有時,某種變化可能歸因于另一個風險帶來的結(jié)果。

  例如,氣候變化的風險正在造成與食物鏈有關(guān)的消費需求發(fā)生變化,這樣會改變哪些食品的出口會盈利,以及哪些食品可能在當?shù)厣a(chǎn)更經(jīng)濟。

  局部及宏觀因素或趨勢可以按重要性和不確定性進行列舉并排序。應(yīng)特別關(guān)注那些最重要、最不確定的因素?梢岳L制出關(guān)鍵因素或趨勢的圖形,以顯示那些情景可以進行開發(fā)的區(qū)域。

  (一)適用范圍

  通過模擬不確定性情景,對企業(yè)面臨的風險進行定性和定量分析。

  (二)主要優(yōu)點和局限性

  1.主要優(yōu)點:對于未來變化不大的情況能夠給出比較精確的模擬結(jié)果。

  2.局限性:

  (1)在存在較大不確定性的情況下,有些情景可能不夠現(xiàn)實;

  (2)在運用情景分析時,主要的難點涉及數(shù)據(jù)的有效性以及分析師和決策者開發(fā)現(xiàn)實情境的能力,這些難點對結(jié)果的分析具有修正作用;

  (3)如果將情景分析作為一種決策工具,其危險在于所用情景可能缺乏充分的基礎(chǔ),數(shù)據(jù)可能具有隨機性,同時可能無法發(fā)現(xiàn)那些不切實際的結(jié)果。

  敏感性分析法

  敏感性分析是針對潛在的風險性,研究項目的各種不確定因素變化至一定幅度時,計算其主要經(jīng)濟指標變化率及敏感程度的一種方法。敏感性分析是在確定性分析的基礎(chǔ)上,進一步分析不確定性因素對項目最終效果指標的影響及影響程度。

  敏感性因素一般可選擇主要參數(shù)(如銷售收入、經(jīng)營成本、生產(chǎn)能力、初始投資、壽命期、建設(shè)期、達產(chǎn)期等)進行分析。

  若某參數(shù)的小幅度變化能導(dǎo)致效果指標的較大變化,則稱此參數(shù)為敏感性因素,反之則稱其為非敏感性因素。該分析從改變可能影響分析結(jié)果的不同因素的數(shù)值入手,估計結(jié)果對這些變量的變動的敏感程度。

  敏感性分析可以尋找出影響最大、最敏感的主要變量因素,進一步分析、預(yù)測或估算其影響程度,找出產(chǎn)生不確定性的根源,采取相應(yīng)有效措施;

  通過計算主要變量因素的變化引起項目評價指標變動的范圍,使決策者全面了解項目方案可能出現(xiàn)的效益變動情況,以減少和避免不利因素的影響;

  通過可能出現(xiàn)的最有利與最不利的效益變動范圍的分析,為決策者預(yù)測可能出現(xiàn)的風險程度,并對原方案采取某些控制措施或?qū)ふ铱商娲桨,為最后確定可行方案提供可靠的決策依據(jù)。

  敏感性分析最常用的顯示方式是龍卷風圖。龍卷風圖有助于比較具有較高不確定性的變量與相對穩(wěn)定的變量之間的相對重要程度。它因其顯示形式像龍卷風一樣而得名。

  (一)適用范圍

  適用于對項目不確定性對結(jié)果產(chǎn)生的影響進行的定量分析。

  (二)主要優(yōu)點和局限性

  1.主要優(yōu)點:

  (1)為決策提供有價值的參考信息;

  (2)可以清晰地為風險分析提供方向;

  (3)可以幫助企業(yè)制定緊急預(yù)案。

  2.局限性:

  (1)分析所需要的數(shù)據(jù)經(jīng)常缺乏,無法提供可靠的參數(shù)變化;

  (2)分析時借助公式計算,沒有考慮各種不確定因素在未來發(fā)生變動的概率,無法給出各參數(shù)的變化情況,因此其分析結(jié)果可能與實際相反。

  事件樹分析法

  事件樹分析(EventTreeAnalysis,簡稱ETA)起源于決策樹分析(簡稱DTA),是一種時序邏輯的分析方法,在事件發(fā)生的順序上,存在著因果的邏輯關(guān)系,它以一初始事件為起點,按照事件的發(fā)展順序,分成階段,一步一步地進行分析,每一事件可能的后續(xù)事件只能取完全對立的兩種狀態(tài)(成功或失敗,正;蚬收,安全或危險等)之一的原則,逐步向結(jié)果方面發(fā)展,直到達到系統(tǒng)故障為止。它既可以定性地了解整個事件的動態(tài)變化過程,又可以定量計算出各階段的概率,最終了解事件發(fā)展過程中各種狀態(tài)的發(fā)生概率。

  (一)適用范圍

  適用于對故障發(fā)生以后,在各種減輕事件嚴重性的影響下,對多種可能后果的定性和定量分析。

  (二)主要優(yōu)點和局限性

  1.主要優(yōu)點:

  (1)ETA以清晰的圖形顯示了經(jīng)過分析的初始事項之后的潛在情景,以及緩解系統(tǒng)或功能成敗產(chǎn)生的影響;

  (2)它能說明時機、依賴性,以及故障樹模型中很煩瑣的多米諾效應(yīng);

  (3)它生動地體現(xiàn)事件的順序,而使用故障樹是不可能表現(xiàn)的。

  2.局限性:

  (1)為了將ETA作為綜合評估的組成部分,一切潛在的初始事項都要進行識別,這可能需要使用其他分析方法,但總是有可能錯過一些重要的初始事項;

  (2)事件樹只分析了某個系統(tǒng)的成功及故障狀況,很難將延遲成功或恢復(fù)事項納入其中;

  (3)任何路徑都取決于路徑上以前分支點處發(fā)生的事項。因此,要分析各可能路徑上眾多從屬因素。然而,人們可能會忽視某些從屬因素,如常見組件、應(yīng)用系統(tǒng)以及操作員等。如果不認真處理這些從屬因素,就會導(dǎo)致風險評估過于樂觀。

  決策樹法

  決策樹(DecisionTree,簡稱DT)利用概率論的原理,并且利用一種樹形圖作為分析工具。其基本原理是用決策點代表決策問題,用方案分枝代表可供選擇的方案,用概率分枝代表方案可能出現(xiàn)的各種結(jié)果,經(jīng)過對各種方案在各種結(jié)果條件下?lián)p益值的計算比較,為決策者提供決策依據(jù)。

  (一)適用范圍

  適用于對不確定性投資方案期望收益的定量分析。

  (二)主要優(yōu)點和局限性

  1.主要優(yōu)點:

  (1)對于決策問題的細節(jié)提供了一種清楚的圖解說明;

  (2)能夠計算到達一種情形的最優(yōu)路徑。

  2.局限性:

  (1)多級決策樹可能過于復(fù)雜,不容易與其他人交流;

  (2)為了能夠用樹形圖表示,可能有過于簡化環(huán)境的傾向;

  (3)使用范圍有限,無法適用于一些不能用數(shù)量表示的決策;

  (4)對各種方案的出現(xiàn)概率的確定有時主觀性較大,可能導(dǎo)致決策失誤。

  統(tǒng)計推論

  統(tǒng)計推論是進行項目風險評估和分析的一種十分有效的方法,它可分為前推、后推和旁推三種類型。

  前推法是從歷史的經(jīng)驗和數(shù)據(jù)出發(fā),向前推測未來事件可能發(fā)生的概率及后果,是采用最普遍而又行之有效的一種預(yù)測方法。

  后推法是以未知的想象事件及后果為依據(jù),從它和某一事件的聯(lián)系來推斷該事件的風險。也就是將未來事件歸算到有數(shù)據(jù)可查的、造成這一事件的一些起始事件上,在時間序列上表現(xiàn)為由前向后推算。

  旁推法就是利用類似項目的數(shù)據(jù)進行外推,用某一項目的歷史記錄對新的類似建設(shè)項目可能遇到的風險進行評估和分析,當然這還得充分考慮新環(huán)境的各種變化。比如使用北京最新的房價數(shù)據(jù),來推算上海的相同或類似樓盤的價格變化趨勢。

  這三種外推法在項目風險評估和分析中都得到了廣泛的采用。

  (一)適用范圍

  適合于各種風險分析預(yù)測。

  (二)主要優(yōu)點和局限性

  1.主要優(yōu)點:

  (1)在數(shù)據(jù)充足可靠的情況下簡單易行;

  (2)結(jié)果準確率高。

  2.局限性:

  (1)由于歷史事件的前提和環(huán)境已發(fā)生了變化,不一定適用于今天或未來;

  (2)沒有考慮事件的因果關(guān)系,使外推結(jié)果可能產(chǎn)生較大偏差。為了修正這些偏差,有時必須在歷史數(shù)據(jù)的處理中加入專家或集體的經(jīng)驗修正。

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