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(四)股份有限公司的股票種類
1.基本分類
(I)依股東的權(quán)利義務(wù)不同,分為普通股和優(yōu)先股;
(2)按投資主體的性質(zhì)不同,分為國(guó)有股份和非國(guó)有股份;
(3)按投資者是以人民幣認(rèn)購(gòu)和買賣還是以外幣認(rèn)購(gòu)和買賣股票,分為內(nèi)資股和外資股;
(4)按票面上是否記載股東的姓名或名稱,分為記名股票和無(wú)記名股票;
(5)按照股票票面是否記載一定金額,分為面額股和無(wú)面額股。
2.(2014年新增)優(yōu)先股
(1)優(yōu)先股的含義。優(yōu)先股的股份持有人優(yōu)先于普通股股東分配公司利潤(rùn)和剩余財(cái)產(chǎn)。
【提示1】?jī)?yōu)先股股東按照約定的票面股息率,優(yōu)先于普通股股東分配公司利潤(rùn)。
【提示2】關(guān)于優(yōu)先股利潤(rùn)分配,公司章程應(yīng)當(dāng)明確以下事項(xiàng):(1)優(yōu)先股股息率是采用固定股息率還是浮動(dòng)股息率.并相應(yīng)明確固定股息率水平或浮動(dòng)股息率計(jì)算方法。(2)公司在有可分配稅后利潤(rùn)的情況下是否必須分配利潤(rùn)。(3)如果公司因本會(huì)計(jì)年度可分配利潤(rùn)不足而未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息,差額部分是否累積到下一會(huì)計(jì)年度。(4)優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后,是否有權(quán)同普通股股東一起參加剩余利潤(rùn)分配。(5)優(yōu)先股利潤(rùn)分配涉及的其他事項(xiàng)。
【提示3】當(dāng)公司因解散、破產(chǎn)等原因進(jìn)行清算時(shí),公司財(cái)產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清償后的剩余財(cái)產(chǎn),應(yīng)當(dāng)優(yōu)先向優(yōu)先股股東支付未派發(fā)的股息和公司章程約定的清算金額.不足以支付的按照優(yōu)先股股東持股比例分配。
(2)優(yōu)先股的限制。①發(fā)行的限制。第一,只有上市公司和非上市公眾公司可以發(fā)行優(yōu)先股,其中只有上市公司可以公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股;第二,公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過(guò)普通股股份總數(shù)的50%.且籌資金額不得超過(guò)發(fā)行前凈資產(chǎn)的50%。②優(yōu)先股股東表決權(quán)限制。優(yōu)先股股東參與公司決策管理的權(quán)利受到限制,除以下情況外,優(yōu)先股股東不出席股東大會(huì)會(huì)議,所持股份沒(méi)有表決權(quán):修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容;一次或累計(jì)減少公司注冊(cè)資本超過(guò)10%;公司合并、分立、解散或變更公司形式;發(fā)行優(yōu)先股;公司章程規(guī)定的其他情形。上述事項(xiàng)的決議,除須經(jīng)出席會(huì)議的普通股股東(含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東)所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)之外,還須經(jīng)出席會(huì)議的優(yōu)先股股東(不含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東)所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。
【提示】表決權(quán)恢復(fù),是指公司累計(jì)3個(gè)會(huì)計(jì)年度或連續(xù)2個(gè)會(huì)計(jì)年度未按約定支付優(yōu)先股股息的,優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì),每股優(yōu)先股股份享有公司章程規(guī)定的表決權(quán)。對(duì)于股息可累積到下一會(huì)計(jì)年度的優(yōu)先股,表決權(quán)恢復(fù)直至公司全額支付所欠股息。對(duì)于股息不可累積的優(yōu)先股,表決權(quán)恢復(fù)直至公司全額支付當(dāng)年股息。公司章程可規(guī)定優(yōu)先股表決權(quán)恢復(fù)的其他情形。
(3)優(yōu)先股轉(zhuǎn)換和回購(gòu)。公司可以在公司章程中規(guī)定優(yōu)先股轉(zhuǎn)換為普通股、發(fā)行人回購(gòu)優(yōu)先股的條件、價(jià)格和比例。轉(zhuǎn)換選擇權(quán)或回購(gòu)選擇權(quán)可規(guī)定由發(fā)行人或優(yōu)先股股東行使。發(fā)行人要求回購(gòu)優(yōu)先股的,必須完全支付所欠股息,但商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補(bǔ)充資本的除外。優(yōu)先股回購(gòu)后相應(yīng)減記發(fā)行在外的優(yōu)先股股份總數(shù)。
(4)優(yōu)先股對(duì)計(jì)算持股比例的影響。以下事項(xiàng)計(jì)算持股比例時(shí),僅計(jì)算普通股和表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股:①根據(jù)新公司法第一百條,請(qǐng)求召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì);②根據(jù)新公司法第一百零一條,召集和主持股東大會(huì);③根據(jù)新公司法第一百零二條.提交股東大會(huì)臨時(shí)提案;④根據(jù)新公司法第二百一十六條,認(rèn)定控股股東。
(五)股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓的限制(★★★)
1.發(fā)起人股份的轉(zhuǎn)讓
發(fā)起人持有的本公司股份,自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。
2.非公開(kāi)發(fā)行股票轉(zhuǎn)讓限制
公司公開(kāi)發(fā)行股份前已發(fā)行的股份,自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。
【提示】因司法強(qiáng)制執(zhí)行、繼承、遺贈(zèng)、依法分割財(cái)產(chǎn)等導(dǎo)致股份變動(dòng)的除外。
3.董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員股份的轉(zhuǎn)讓
(1)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司的股份及其變動(dòng)情況,在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持有本公司股份總數(shù)的25%。
(2)所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。
(3)離職后半年內(nèi),不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份;但是因司法強(qiáng)制執(zhí)行、繼承、遺贈(zèng)、依法分割財(cái)產(chǎn)等導(dǎo)致股份變動(dòng)的除外。
(4)上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員所持股份不超過(guò)1O00股的,可一次全部轉(zhuǎn)讓,不受轉(zhuǎn)讓比例的限制。
(5)上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在下列期間不得買賣本公司股票:①上市公司定期報(bào)告公告前30 日內(nèi);②上市公司業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)公告前10日內(nèi);③自可能對(duì)本公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的重大事項(xiàng)發(fā)生之日或在決策過(guò)程中,至依法披露后2個(gè)交易日內(nèi)。
4.公司股票的回購(gòu)(★★★)
(1)公司不得收購(gòu)本公司股份,但有除外,見(jiàn)下表:
表6.6公司收購(gòu)本公司股份
事由 |
程序要求 |
減少公司注冊(cè)資本 |
①應(yīng)經(jīng)股東大會(huì)特別決議通過(guò); ②應(yīng)自收購(gòu)之日起10日內(nèi)注銷 |
與持有本公司股份的其他公司合并 |
①應(yīng)經(jīng)股東大會(huì)特別決議通過(guò); ②應(yīng)當(dāng)在6個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷 |
將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工
|
①應(yīng)經(jīng)股東大會(huì)決議通過(guò); ②不得超過(guò)本公司已發(fā)行股份總額的5%; ③用于收購(gòu)的資金應(yīng)當(dāng)從公司的稅后利潤(rùn)中支出; ④所收購(gòu)的股份應(yīng)當(dāng)在1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工 |
股東因?qū)蓶|大會(huì)作出的公司合并、分立決議持異議,要求公司收購(gòu)其股份的 |
應(yīng)當(dāng)在6個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷 |
(2)為防止變相違規(guī)收購(gòu)本公司股份,公司不
得接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的。
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