四、外匯管理制度

　　(一)《外匯管理條例》的適用范圍和基本原則

　　1.適用范圍(★)

　　(1)《外匯管理條例》對適用范圍的規(guī)定采取了屬人兼屬地主義相結(jié)合的原則。

　　(2)境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個人的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動(不論其發(fā)生在境內(nèi)或境外)。

　　【提示1】境內(nèi)機(jī)構(gòu)，是指中華人民共和國境內(nèi)的國家機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、部隊等，外國駐華外交領(lǐng)事機(jī)構(gòu)和國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)除外。

　　【提示2】境內(nèi)個人，是指中國公民和在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住滿1年的外國人，外國駐華外交人員和國際組織駐華代表除外。

　　(3)境外機(jī)構(gòu)和境外個人在境內(nèi)的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動。

　　2.基本原則

　　我國外匯管理的基本原則是經(jīng)常項目和資本項目區(qū)別管理原則。根據(jù)《外匯管理條例》規(guī)定，國家對經(jīng)常性國際支付和轉(zhuǎn)移不予限制，即人民幣經(jīng)常項目可兌換。

　　(二)經(jīng)常項目外匯管理制度

　　1.經(jīng)常項目的概念

　　經(jīng)常項目，是指一個國家或地區(qū)對外交往中經(jīng)常發(fā)生的交易項目，包括貿(mào)易收支、服務(wù)收支、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移，其中貿(mào)易及服務(wù)收支是最主要的內(nèi)容。

　　2.經(jīng)常項目外匯收支管理的一般規(guī)定(★)

　　(1)經(jīng)常項目外匯收入實(shí)行意愿結(jié)匯制。經(jīng)常項目外匯收入，可以按照國家有關(guān)規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。

　　【提示】結(jié)匯是指外匯收入所有者將其外匯收入出售給外匯指定銀行，外匯指定銀行按一定匯率付給等值的本幣的行為。結(jié)匯有強(qiáng)制結(jié)匯、意愿結(jié)匯和限額結(jié)匯等多種形式。

　　(2)經(jīng)常項目外匯支出憑有效單證，無需審批。

　　(3)經(jīng)常項目外匯收支需有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)。

　　3.貨物貿(mào)易外匯管理制度(★★)

　　核心內(nèi)容：總量核查、動態(tài)監(jiān)測和分類管理。

　　具體做法：依托全國集中的貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)全面采集企業(yè)進(jìn)出口收付匯及進(jìn)出口貨物流的完整信息，以企業(yè)主體為單位，對其資金流和貨物流進(jìn)行非現(xiàn)場總量核查，對非現(xiàn)場總量核查中發(fā)現(xiàn)的可疑企業(yè)實(shí)施現(xiàn)場核查，進(jìn)而對企業(yè)實(shí)行動態(tài)監(jiān)測和分類管理(見表12.7)。

　　表12.7貨物貿(mào)易外匯管理的程序

　　4.(2014年調(diào)整)服務(wù)貿(mào)易外匯管理制度(★★)

　　(1)金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審查單證與外匯收支的一致性境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個人辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支，

　　提交的交易單證無法證明交易真實(shí)合法或與其申請辦理的外匯收支不一致的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)要求其“補(bǔ)充其他交易單證”。

　　(2)單證留存與備查

　　辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定期限留存審查后的交易單證備查;境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個人應(yīng)按規(guī)定期限留存相關(guān)交易單證備查。

　　(3)外匯管理局負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查

　　外匯局通過外匯監(jiān)測系統(tǒng)，監(jiān)測服務(wù)貿(mào)易外匯收支情況，對外匯收支異常的境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個人和相關(guān)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行非現(xiàn)場核查、現(xiàn)場核查或檢查，查實(shí)外匯違法行為。

　　5.個人外匯管理制度(★★)

　　對個人結(jié)匯和境內(nèi)個人購匯實(shí)行年度總額管理，年度總額分別為每人每年等值5萬美元。國家外匯管理局可根據(jù)國際收支狀況，對年度總額進(jìn)行調(diào)整。

　　【提示】境內(nèi)個人是指持有中華人民共和國居民身份證、軍人身份證件、武裝警察身份證件的中國公民。境外個人是指持外國護(hù)照、港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證的外國公民(包括無國籍人)以及港澳臺同胞。

　　(三)資本項目外匯管理制度

　　1.概述

　　(1)資本項目的概念。

　　資本項目，是指國際收支中引起對外資產(chǎn)和負(fù)債水平發(fā)生變化的交易項目，包括資本轉(zhuǎn)移、非生產(chǎn)、非金融資產(chǎn)的收買或放棄、直接投資、證券投資、衍生產(chǎn)品及貸款等。

　　(2)對資本項目外匯實(shí)施管制的目的。

　　避免短期資本流動劇烈變動引起的國際收支危機(jī)或匯率波動。

　　(3)資本項目外匯收支管理的一般規(guī)定。(★★)

　�、儋Y本項目外匯收入。資本項目外匯收入保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，但國家規(guī)定無需批準(zhǔn)的除外。

　�、谫Y本項目外匯支出。資本項目外匯支出，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門關(guān)于付匯與購匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯支付。國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在外匯支付前辦理批準(zhǔn)手續(xù)。依法終止的外商投資企業(yè)，按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清算、納稅后，屬于外方投資者所有的人民幣，可以向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯匯出。

　�、圪Y本項目外匯及結(jié)匯資金的使用。資本項目外匯及結(jié)匯資金，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)主管部門及外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的用途使用。

　　【例題12·單選題】對于經(jīng)常項目與資本項目外匯管理分別有不同的規(guī)定，下列選項中不屬于資本項目的是(　　)。

　　A.直接投資

　　B.證券投資

　　C.涉及貨物的交易項目

　　D.貸款

　　【答案】C

　　【解析】本題考核資本項目外匯管理。國際收支中涉及貨物、服務(wù)、收益及經(jīng)常轉(zhuǎn)移的交易項目屬于經(jīng)常項目。

　　2.直接投資項下的外匯管理(★★)

　　(1)(2014年調(diào)整)外商直接投資。

　�、偻馍叹硟�(nèi)直接投資的外匯實(shí)行登記管理制度。

　　【提示】無論是直接投資的匯入還是匯出，外商投資者應(yīng)先在外匯局辦理登記。

　�、阢y行在為境內(nèi)直接投資所涉主體辦理相關(guān)業(yè)務(wù)前，應(yīng)確認(rèn)其已按規(guī)定在外匯局辦理相應(yīng)登記。

　　對其提交的材料進(jìn)行真實(shí)性、一致性審核后辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。同時，銀行應(yīng)按規(guī)定將相關(guān)信息報送外匯局。

　　③外匯局根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定對外商投資企業(yè)實(shí)行年檢。

　　(2)境外直接投資。

　�、賴彝鈪R管理局取消了境外投資外匯資金來源審核，實(shí)行登記備案制度。

　　②境內(nèi)機(jī)構(gòu)可以使用自有外匯資金、符合規(guī)定的國內(nèi)外匯貸款、人民幣購匯或?qū)嵨�、無形資產(chǎn)及經(jīng)外匯局核準(zhǔn)的其他外匯資產(chǎn)來源等進(jìn)行境外直接投資。其中，自有外匯資金包括：經(jīng)常項目外匯賬戶、外商投資企業(yè)資本金賬戶等賬戶內(nèi)的外匯資金。

　�、劬硟�(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資所得利潤也可留存境外用于其境外直接投資。境內(nèi)機(jī)構(gòu)將其所得的境外直接投資利潤匯回境內(nèi)的，可以保存在其經(jīng)常項目外匯賬戶或辦理結(jié)匯。

　�、芡鈪R局對境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資及其形成的資產(chǎn)、相關(guān)權(quán)益實(shí)行外匯登記及備案制度。

　　【提示】多個境內(nèi)機(jī)構(gòu)共同實(shí)施一項境外直接投資的，由境內(nèi)機(jī)構(gòu)所在地外匯局分別向相關(guān)境內(nèi)機(jī)構(gòu)頒發(fā)境外直接投資外匯登記證，并在相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中登記有關(guān)情況。

　　【例題13·多選題】境內(nèi)機(jī)構(gòu)進(jìn)行境外直接投資可以使用的外匯資產(chǎn)有(　　)。

　　A.自有外匯資金

　　B.符合規(guī)定的國內(nèi)外匯貸款

　　C.人民幣購匯

　　D.無形資產(chǎn)

　　【答案】ABCD

　　【解析】本題考核境外直接投資。境內(nèi)機(jī)構(gòu)可以使用自有外匯資金、符合規(guī)定的國內(nèi)外匯貸款、人民幣購匯或?qū)嵨铩o形資產(chǎn)及經(jīng)外匯局核準(zhǔn)的其他外匯資產(chǎn)來源等進(jìn)行境外直接投資。

　　(3)(2014年調(diào)整)有價證券及衍生產(chǎn)品發(fā)行、交易項下的外匯管理。

　�、俸细窬惩鈾C(jī)構(gòu)投資者(QFII)制度(★★)

　　我國現(xiàn)行的QFII制度框架是，市場準(zhǔn)入審定和投資額度審批，分別由中國證監(jiān)會和國家外匯管理局負(fù)責(zé)。具體監(jiān)管分工如下：中國證監(jiān)會負(fù)責(zé)QFⅡ資格的審定、投資工具的確定、持股比例限制等。國家外匯管理局負(fù)責(zé)投資額度的審定、資金匯出入和匯兌管理等。

　�、诤细窬硟�(nèi)機(jī)構(gòu)投資者(QDII)制度。

　　QDⅡ是QFⅡ的反向制度。目前我國的QDII包括但不限于：商業(yè)銀行、證券公司、基金管理公司、保險機(jī)構(gòu)、信托公司等。

　�、劬惩馍鲜型赓Y股(H股)制度。

　　境內(nèi)公司應(yīng)在境外上市首次發(fā)股結(jié)束后的15個工作日內(nèi)，到其注冊所在地外匯局辦理境外上市登記;境內(nèi)公司境外上市后，其境內(nèi)股東擬根據(jù)有關(guān)規(guī)定增持或減持境外股份的，應(yīng)到境內(nèi)股東所在地外匯局辦理境外持股登記;境內(nèi)公司和境內(nèi)股東應(yīng)當(dāng)憑上述登記證明，分別在所在地銀行開立境內(nèi)專用賬戶，用以辦理與該項業(yè)務(wù)對應(yīng)的資金匯兌與劃轉(zhuǎn)。

　�、芫硟�(nèi)上市外資股(B股)制度。

　　B股即人民幣特種股票�，F(xiàn)行規(guī)定，B股市場向境內(nèi)持有外匯賬戶的居民個人開放。

　　(4)(2014年調(diào)整)外債管理。

　�、俑鶕�(jù)債務(wù)人類型實(shí)行不同的外債登記方式。外債借款合同發(fā)生變更時，債務(wù)人應(yīng)按照規(guī)定到外匯局辦理外債簽約變更登記。外債未償余額為零且債務(wù)人不再發(fā)生提款時，債務(wù)人應(yīng)按照規(guī)定到外匯局辦理外債注銷登記手續(xù)。

　�、谕馍掏顿Y企業(yè)借用的外債資金可以結(jié)匯使用。除另有規(guī)定外，境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)和中資企業(yè)借用的外債資金不得結(jié)匯使用。

　　③債務(wù)人借款合同中約定的外債資金用途應(yīng)當(dāng)符合外匯管理規(guī)定。短期外債原則上只能用于流動資金，不得用于固定資產(chǎn)投資等中長期用途。

　　④符合規(guī)定的債務(wù)人向境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)借款時，可以接受境外機(jī)構(gòu)或個人提供的擔(dān)保(外保內(nèi)貸)。外商投資企業(yè)辦理境內(nèi)借款接受境外擔(dān)保的，可直接與境外擔(dān)保人、債權(quán)人簽訂擔(dān)保合同。發(fā)生境外擔(dān)保履約的，其擔(dān)保履約額應(yīng)納入外商投資企業(yè)外債規(guī)模管理。中資企業(yè)可在外匯局核定的額度內(nèi)直接簽訂擔(dān)保合同。

　　(四)人民幣匯率浮動區(qū)間管理

　　(1)銀行間即期外匯市場。銀行間即期外匯市場人民幣對美元交易價在中國外匯交易中心對外公布的當(dāng)日美元對人民幣中間價上下0.5%的幅度內(nèi)浮動，人民幣對歐元、日元、港幣和英鎊四種非美元貨幣交易價在中國外匯交易中心對外公布的當(dāng)日該貨幣對人民幣中間價上下3%的幅度內(nèi)浮動。

　　(2)銀行結(jié)售匯市場。銀行對客戶掛牌人民幣對美元匯價實(shí)行最大買賣價差幅度管理。當(dāng)日現(xiàn)匯(鈔)最高賣出價與最低買入價區(qū)間應(yīng)當(dāng)包含當(dāng)日中國外匯交易中心公布的中間價，并且現(xiàn)匯買賣價差和現(xiàn)鈔買賣價差分別不得超過中間價的1%和4%。在上述價差幅度內(nèi)，銀行可自行調(diào)整美元現(xiàn)匯和現(xiàn)鈔的買賣價。

　　本章小結(jié)

　　本章案例題的考點(diǎn)主要是外商投資企業(yè)設(shè)立方式中“并購出資方式”。此外，對外貿(mào)易法律制度，由于內(nèi)容晦澀，復(fù)習(xí)難度較大，但考試中所占分值預(yù)計不會很高，建議復(fù)習(xí)時間不充裕的考生，對本節(jié)可以著重針對重要法律規(guī)定原文進(jìn)行記憶。

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