項(xiàng)目

內(nèi)容及填列方法

(1)銷售商品、

提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

內(nèi)容

①本期銷售商品和提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金；

②前期銷售商品和提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金；

③本期預(yù)收的商品款和勞務(wù)款等；

④本期收回前期核銷的壞賬損失；

⑤本期發(fā)生銷貨退回而支付的現(xiàn)金(從本項(xiàng)目中扣除)

計(jì)算

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金＝營(yíng)業(yè)收入+本期發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額+應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)(期初余額－期末余額)(不扣除壞賬準(zhǔn)備)+預(yù)收款項(xiàng)項(xiàng)目(期末余額－期初余額)－本期由于收到非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債減少的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)的金額－本期發(fā)生的現(xiàn)金折扣－本期發(fā)生的票據(jù)貼現(xiàn)利息(不附追索權(quán))+收到的帶息票據(jù)的利息±其他特殊調(diào)整業(yè)務(wù)

(2)收到的稅費(fèi)

返還

反映企業(yè)收到返還的各種稅費(fèi)。如收到的減免增值稅退稅、出口退稅、減免消費(fèi)稅退稅、減免營(yíng)業(yè)稅退稅、減免所得稅退稅和收到的教育費(fèi)附加返還等

(3)收到其他與

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入。包括企業(yè)收到的罰款收入、屬于流動(dòng)資產(chǎn)的現(xiàn)金賠款收入、經(jīng)營(yíng)租賃的租金和押金收入、投資性房地產(chǎn)收到的租金收入、銀行存款的利息收入、除稅費(fèi)返還以外的其他政府補(bǔ)助收入等

內(nèi)容

①本期購(gòu)買商品、接受勞務(wù)本期支付的現(xiàn)金；

②本期支付前期購(gòu)買商品、接受勞務(wù)的未付款項(xiàng)；

③本期預(yù)付的購(gòu)貨款；

④本期發(fā)生購(gòu)貨退回而收到的現(xiàn)金(應(yīng)從該項(xiàng)目中扣除)

(4)購(gòu)買商品、

接受勞務(wù)支付的

現(xiàn)金

計(jì)算

購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金＝營(yíng)業(yè)成本+存貨項(xiàng)目(期末余額－期初余額)(不扣除存貨跌價(jià)準(zhǔn)備)+本期發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額+應(yīng)付賬款項(xiàng)目(期初余額－期末余額)+應(yīng)付票據(jù)項(xiàng)目(期初余額－期末余額)+預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)目(期末余額－期初余額)－本期以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債減少的應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的金額－本期結(jié)轉(zhuǎn)的無(wú)法償付的

應(yīng)付賬款+本期支付的應(yīng)付票據(jù)的利息－本期取得的現(xiàn)金折扣+本期毀損的外購(gòu)商品

成本－本期銷售產(chǎn)品成本和本期增加存貨中產(chǎn)品成本所包含的不屬于購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)金的費(fèi)用的差額(如計(jì)提但尚未支付的職工薪酬和制造費(fèi)用中除材料以外的其他費(fèi)用)士其他特殊調(diào)整業(yè)務(wù)

(5)支付給職工

以及為職工支付

的現(xiàn)金

內(nèi)容

反映企業(yè)實(shí)際支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金。包括本期實(shí)際支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、各種津貼和補(bǔ)貼等；以及為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)等社會(huì)保險(xiǎn)基金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、支付給職工的住房困難補(bǔ)助，以及企業(yè)支付給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜母＠M(fèi)用等該項(xiàng)目不包括支付給離退休人員的各種費(fèi)用；上述職工不包括“在建工程人員”

計(jì)算

支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金＝本期產(chǎn)品成本及費(fèi)用中已付的職工薪酬+應(yīng)付職

工薪酬(除在建工程人員)(期初余額－期末余額)

項(xiàng)目

內(nèi)容及填列方法

(6)支付的各項(xiàng)

稅費(fèi)

內(nèi)容

反映企業(yè)實(shí)際支付的各種稅金和教育費(fèi)附加、印花稅、車船稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅(購(gòu)建長(zhǎng)期資產(chǎn)涉及的增值稅除外)、所得稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。不包括支付的計(jì)人固定資產(chǎn)價(jià)值的耕地占用稅、支付的計(jì)入在建工程價(jià)值的增值稅和消費(fèi)稅、購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅等

計(jì)算

支付的各項(xiàng)稅費(fèi)＝營(yíng)業(yè)稅金及附加+所得稅費(fèi)用+管理費(fèi)用中的印花稅等稅金+已繳納的增值稅(投資活動(dòng)涉及的增值稅除外)+應(yīng)交稅費(fèi)(不包括增值稅)(期初余額－期末余額)+遞延所得稅負(fù)債(期初余額－期末余額)(不包括計(jì)入所有者權(quán)益的金額)+遞延所得稅資產(chǎn)(期末余額－期初余額)(不包括計(jì)入所有者權(quán)益的金額)

(7)支付其他與

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的

現(xiàn)金

內(nèi)容

反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。如罰款支出、支付的差旅費(fèi)、經(jīng)營(yíng)租賃支付的租金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)現(xiàn)金支出、支付的保險(xiǎn)費(fèi)、支付給離退休人員的各種費(fèi)用等

計(jì)算

支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金＝“管理費(fèi)用”中除職工薪酬、支付的稅金和未支付現(xiàn)金的費(fèi)用外的費(fèi)用(即支付的其他費(fèi)用)+“制造費(fèi)用”中除職工薪酬和未支付現(xiàn)金的費(fèi)用外的費(fèi)用(即支付的其他費(fèi)用)+“銷售費(fèi)用”中除職工薪酬和未支付現(xiàn)金

的費(fèi)用外的費(fèi)用(即支付的其他費(fèi)用)+“財(cái)務(wù)費(fèi)用”中支付的結(jié)算手續(xù)費(fèi)+“其他應(yīng)收款”中支付職工預(yù)借的差旅費(fèi)以及企業(yè)支付的押金+“其他應(yīng)付款”中支付的經(jīng)營(yíng)租賃的租金+“營(yíng)業(yè)外支出”中支付的罰款支出等

項(xiàng)目

內(nèi)容及填列方法

(1)收回投資收到的現(xiàn)金

反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外的交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資(除處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位)以及收回持有至到期投資本金而收到的現(xiàn)金。包括轉(zhuǎn)讓收益，但不包括收到的現(xiàn)金股利和債券利息

(2)取得投資收益收到的現(xiàn)金

反映企業(yè)因各種投資收到的現(xiàn)金股利、利潤(rùn)和債券利息等

(3)處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金

反映企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金，減去處置資產(chǎn)支付的有關(guān)費(fèi)用后的凈額。包括固定資產(chǎn)等其他長(zhǎng)期資產(chǎn)因損失而收到的保險(xiǎn)賠款等

注：如該凈額為負(fù)數(shù)，應(yīng)在“支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映

(4)處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金

個(gè)別報(bào)表：反映企業(yè)處置子公司所取得的現(xiàn)金減去相關(guān)處置稅費(fèi)后的凈額以及處置其他營(yíng)業(yè)單位所取得的現(xiàn)金減去其他營(yíng)業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物以及相關(guān)處置稅費(fèi)后的凈額

合并報(bào)表：反映企業(yè)處置子公司所取得的現(xiàn)金減去子公司所持有的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物以及相關(guān)處置稅費(fèi)后的凈額

項(xiàng)目

內(nèi)容及填列方法

(5)收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入

(6)購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金

反映企業(yè)購(gòu)買、建造固定資產(chǎn)，購(gòu)買、自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)(如投資性房地產(chǎn))所支付的現(xiàn)金。該項(xiàng)目不包括資本化的借款利息、融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)以及分期付款購(gòu)建固定資產(chǎn)各期支付的款項(xiàng)。這些項(xiàng)目在籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中反映

(7)投資支付的現(xiàn)金

反映企業(yè)進(jìn)行各種投資(除取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位)所支付的現(xiàn)金

(8)取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金

個(gè)別報(bào)表：反映企業(yè)取得子公司所支付的現(xiàn)金減去相關(guān)稅費(fèi)后的凈額以及取得其他營(yíng)業(yè)單位所支付的現(xiàn)金減去其他營(yíng)業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物以及相關(guān)稅費(fèi)后的凈額

合并報(bào)表：反映企業(yè)取得子公司所支付的現(xiàn)金減去子公司所持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物以及相關(guān)稅費(fèi)后的凈額

(9)支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金