稅法教材整體變化不大,根據(jù)最新一年的文件增加了一些相關(guān)內(nèi)容。變化較大的章節(jié)第二、第三、第十二章。
第一章
增加第二節(jié)“稅法基本理論”,主要內(nèi)容為:稅法的基本原則和適用原則。
第二章
新增增值稅抵扣期限為180天的規(guī)定,完善了一般納稅人、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的物品和舊貨應(yīng)納增值稅的計算,在征稅范圍中增加“財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他征免稅項目”的部分規(guī)定,明確了銷售固定資產(chǎn)的相關(guān)計算,并且對油氣田企業(yè)進行了一些補充規(guī)定。
第三章
新增卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征從價消費稅的規(guī)定,調(diào)整生產(chǎn)環(huán)節(jié)卷煙、雪茄煙的消費稅稅率并增加白酒消費稅最低計稅價格核定管理辦法。
第四章
車輛購置稅和車船稅法,將排氣量在1.6升及以下的小排量乘用車, 車輛購置稅稅率由5%提高到7.5%。
第十一章
新增出讓國有土地使用權(quán)和通過“招、拍、掛”程序承受國有土地使用權(quán)計稅依據(jù)的規(guī)定。
第十二章
本章變化最大,主要變動為:
1.對非營利組織的免稅收入進行了具體規(guī)定;
2.對職工教育經(jīng)費進行了擴充規(guī)定;
3.在利息費用中,新增“關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費用的扣除”和“企業(yè)向自然人借款的利息支出在所得稅前扣除”的具體規(guī)定;
4.調(diào)整部分行業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費在所得稅前扣除的標準,部分行業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除比例變更為30% ;
5.對“手續(xù)費及傭金”作出具體規(guī)定;
6.增加資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理;
7. 增加企業(yè)重組的所得稅處理;
8. 房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理;
9.對“境外所得抵扣稅額的計算”進行了修訂;
10.在稅收優(yōu)惠中,對符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得、殘疾人企業(yè)的加計扣除、創(chuàng)投企業(yè)的規(guī)定進行了補充;
11.在源泉扣繳及征收管理方面增加了新的規(guī)定;
12.在特別納稅調(diào)整中增加新的規(guī)定;
13.增加“企業(yè)清算的所得稅處理”的相關(guān)規(guī)定。
第十三章
在本章中,增加下列內(nèi)容:
1.轉(zhuǎn)租個人所得稅計算;
2.個人擔任公司董事、監(jiān)事,分別按勞務(wù)報酬所得、工資薪金所得征收個人所得稅的劃分;
3.個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋的征稅規(guī)定;
4.股票增值權(quán)所得和限制性股票所得征收個人所得稅和企業(yè)年金個人所得稅征收管理;
5. 轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋的征稅規(guī)定。
第十七章
1.對“變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記”進行了補充規(guī)定;
2. 新增代理納稅審查的規(guī)定;
3.在增值稅代理申報中,增加生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”代理申報的規(guī)定。
第十八章
增加稅務(wù)籌劃的基本步驟
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