2005年深圳注協(xié)CPA會計輔導(dǎo)筆記-第九章

　　營業(yè)費用

　　管理費用

　　財務(wù)費用

　　營業(yè)外支出

　　所得稅

　　利潤分配：

　　利潤分配-------12個二級明細(xì)科目：

　　其它轉(zhuǎn)入

　　提取法定盈余公積

　　提取法定公益金

　　提取儲備基金

　　提取企業(yè)發(fā)展基金

　　提取職工福利及獎勵基金

　　利潤歸還投資

　　應(yīng)付優(yōu)先股股利

　　提取任意盈余公積

　　應(yīng)付普通股股利

　　轉(zhuǎn)作股本的普通股股利

　　未分配利潤

　　1、盈余公積補虧：

　　借：盈余公積

　　貸：利潤分配—其它轉(zhuǎn)入

　　2、提取盈余公積、法定公益金：

　　借：利潤分配—提取法定盈余公積(法定公益金、儲備基金企業(yè)發(fā)展基金)

　　貸：盈余公積—法定盈余公積(法定公益金、儲備基金企業(yè)發(fā)展基金)

　　3、股利分配：

　　借：利潤分配—應(yīng)付優(yōu)先股股利

　　利潤分配—應(yīng)付普通股股利

　　貸：應(yīng)付股利

　　4、外商投資企業(yè)：用利潤歸還投資

　　借：利潤分配—利潤歸還投資

　　貸：盈余公積—利潤歸還投資

　　外商投資企業(yè)：從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金

　　借：利潤分配—提取職工福利及獎勵基金

　　貸：應(yīng)付福利費

　　5、股東大會批準(zhǔn)的利潤分配方案與董事會提請的方案不一致時，差額調(diào)整報表年初數(shù)

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　貸：盈余公積等

　　6、結(jié)轉(zhuǎn)：年末，“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”，同時，“利潤分配”其它明細(xì)科目余額全部轉(zhuǎn)入未分配利潤。

　　借：本年利潤

　　貸：利潤分配—未分配利潤

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　貸：利潤分配—提取法定盈余公積、提取法定公益金等