1-5 C B A C C
6-10 B B A A B
11-15 A C C A D
16-20 A C C C D
二、多項(xiàng)選擇題
1、AD 2、AD 3、BD 4、AD 5、BD
6、BCD 7、CD 8、ABCD 9、BD 10、ABCD
11、BC 12、AD 13、ABD 14、ABCD 15、BC
三、判斷題
1.√ 2.√ 3.√ 4.×5.× 6.√ 7.√ 8.×9.√ 10.√
11.×12.×13.×14.√ 15.×
四、計(jì)算題
1.(1)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加:(9000-4000-3000)×3%×(1+5%+3%)
=64.8(萬(wàn)元)
(2)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加:1000×3%×(1+5%+3%)=32.4(萬(wàn)元)
(3)增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加:
4000÷1.17+17%-236-30×7%=581.2-263-2.1=316.1(萬(wàn)元)
316.1×(5%+3%)=25.29(萬(wàn)元) 共計(jì):316.1+25.29=341.39(萬(wàn)元)
(4)、印花稅:9000×3%00+3000×3%00=3.6(萬(wàn)元)
(5)、賓館應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加:
(80×5%+60×20%+12×5%)×(1+5%+3%)=17.93(萬(wàn)元)
2、(1)準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用:(1000-800)+8000×8%=840(萬(wàn)元)
(2)、準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用:(200-160)+3000×50%×6%=40+90=130(萬(wàn)元)
(3)、2005年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額:
(8000+240-30)-(5100+60+840+130+1100+400×50%)=8210-7430=780(萬(wàn)元)
彌補(bǔ)03、04年虧損后:780-70-40=670(萬(wàn)元)
(4)、2005年境內(nèi)、外所得應(yīng)納所得稅額:
670×33%+(110-30)×8×33%+50×8×33%=564.3(萬(wàn)元)
(5)、A國(guó)所得應(yīng)予抵免的稅額:(110-30)×8×33%=211.2(萬(wàn)元)(限額)
在A國(guó)實(shí)納的稅額:(110-30)×8×35%=224(萬(wàn)元)
所以可抵稅額為:211.2(萬(wàn)元)
(6)、B國(guó)所得可抵免的稅額:50×8×33%=132(萬(wàn)元)(限額)
在B國(guó)實(shí)納的稅額:50×8×30%=120(萬(wàn)元)
所以可抵稅額為:120萬(wàn)元
(7)、2005年實(shí)納企業(yè)所得稅額:564.3-211.2-120=233.1(萬(wàn)元)
3、
(1)、1999年—2004年共納企業(yè)所得稅:
15×15%+(130+120+80)×15%×50%=2.25+24.75=27(萬(wàn)元)
(2)、1999年—2004年共納地方所得納:(15+30+60+130+120+80)×3%=13.05(萬(wàn)元)
(3)、2005年共納增值稅:(2800×17%+351÷1.17×17%)-153=527-153=374(萬(wàn)元)
(4)、2005年共納營(yíng)業(yè)稅:110×5%+45×3%=5.5+1.35=6.85(萬(wàn)元)
(5)、2005年可扣除的成本和期間費(fèi)用:
2000+300+620-25+(2800+351÷1.17)×3%0+3+(110+45)×10%0=2895+12.3+1.55=2908.85(萬(wàn)元)
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