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　　【例題·多選題】

　　下列選項(xiàng)中，屬于影響公司治理重要性的主要因素有(　)。

　　A.機(jī)構(gòu)投資者的監(jiān)管意識在不斷提高

　　B.更多的利益相關(guān)者接入到公司治理中

　　C.對公司投資機(jī)會進(jìn)行侵占

　　D.大股東和中小股東的沖突加劇

　　【答案】

　　ABD

　　【解析】

　　影響公司治理重要性的主要因素有：

　　① 公司高管的高薪酬引起了股東及其他利益相關(guān)者的不滿。

　�、� 機(jī)構(gòu)投資者的監(jiān)管意識在不斷提高。

　　③ 更多的利益相關(guān)者接入到公司治理中。

　�、� 隨著公司的市場化，“內(nèi)部人控制” 現(xiàn)象更為明顯。

　�、� 大股東和中小股東的沖突加劇 。

　　【例題·多選題】

　　下列選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部人控制問題主要表現(xiàn)的有(　)。

　　A.過高的在職消費(fèi)

　　B.過度耗用資產(chǎn)

　　C.對公司投資機(jī)會進(jìn)行侵占

　　D.漸進(jìn)的收購行為

　　【答案】AB 【解析】　內(nèi)部人控制問題主要表現(xiàn)有：過高的在職消費(fèi)，盲目過度投資;信息披露不規(guī)范、不及時(shí);經(jīng)營者的短期行為，過度耗用資產(chǎn)，工資、獎(jiǎng)金等收入增長過快，侵占利潤;資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，敷衍偷懶;大量拖欠債務(wù)，甚至嚴(yán)重虧損等等。國有資產(chǎn)流失、會計(jì)信息失真是我國國企改革過程中的“內(nèi)部人控制”的主要表現(xiàn)形式�！八淼劳诰颉庇性S多種表現(xiàn)形式，例如，可以通過資產(chǎn)購銷、產(chǎn)品購銷的關(guān)聯(lián)交易，以對控股大股東有利的形式轉(zhuǎn)移定價(jià)，債務(wù)擔(dān)保，對公司投資機(jī)會進(jìn)行侵占。另外，還可以利用各種金融手段直接實(shí)現(xiàn)利益侵占，如采用通過擴(kuò)股發(fā)行稀釋其他股東權(quán)益、凍結(jié)少數(shù)股權(quán)、操縱上市公司的會計(jì)報(bào)告、漸進(jìn)的收購行為、以低于市場價(jià)格回購中小股東的股票，以及“高派現(xiàn)”等其他旨在侵害中小股東的各種財(cái)務(wù)交易行為。

　　【例題·多選題】

　　下列選項(xiàng)中，屬于機(jī)構(gòu)投資者行動主義內(nèi)涵的有(　)。

　　A.機(jī)構(gòu)投資者與所投資公司董事會舉行一對一的例會

　　B.機(jī)構(gòu)投資者積極在股東大會上行使表決權(quán)

　　C.機(jī)構(gòu)投資者積極關(guān)注所投資公司的董事會成員構(gòu)成

　　D.機(jī)構(gòu)投資者聯(lián)合向公司管理層提出公司戰(zhàn)略和經(jīng)營建議

　　【答案】ABCD【解析】機(jī)構(gòu)投資者通過參與股東大會表決參與公司管理，這就形成了機(jī)構(gòu)投資者的行動主義，從而使公司治理變得更加有效。機(jī)構(gòu)投資者的行動主義內(nèi)涵包括：①機(jī)構(gòu)投資者與所投資公司董事會舉行一對一的例會，即參與和對話過程;②機(jī)構(gòu)投資者積極在股東大會上行使表決權(quán);③機(jī)構(gòu)投資者積極關(guān)注所投資公司的董事會成員構(gòu)成;④機(jī)構(gòu)投資者聯(lián)合向公司管理層提出公司戰(zhàn)略和經(jīng)營建議。

　　【例題·多選題】

　　下列選項(xiàng)中，屬于股份有限公司董事會職責(zé)的有(　)。

　　A.負(fù)責(zé)召集股東大會

　　B.組織實(shí)施公司的年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案

　　C.對公司合并、分立、解散做出決議

　　D.聘任或者解聘公司經(jīng)理

　　【答案】AD

　　【解析】

　　我國《公司法》規(guī)定：股份有限公司設(shè)董事會，董事會對股東大會負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)：①負(fù)責(zé)召集股東大會，并向股東大會報(bào)告工作;②執(zhí)行股東大會的決議;③決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案;④制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案;⑤制訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;⑥制訂公司增加或者減少注冊資本的方案以及發(fā)行公司債券的方案;⑦擬訂公司合并、分立、解散的方案;⑧決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置;⑨聘任或者解聘公司經(jīng)理，根據(jù)經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，決定其報(bào)酬事項(xiàng);⑩制定公司的基本管理制度。

　　選項(xiàng)B屬于經(jīng)理的職責(zé)，選項(xiàng)C屬于股東大會的職責(zé)。

　　【例題·多選題】

　　下列選項(xiàng)中，屬于審計(jì)委員會職責(zé)的有(　)。

　　A.檢查公司會計(jì)政策

　　B.與公司外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行交流

　　C.廣泛搜尋合格的董事候選人

　　D.監(jiān)督、核實(shí)公司重大投資決策

　　【答案】AB 【解析】(1)審計(jì)委員會。其主要職責(zé)是：①檢查公司會計(jì)政策、財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)報(bào)告程序;②與公司外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行交流;③對內(nèi)部審計(jì)人員及其工作進(jìn)行考核;④對公司的內(nèi)部控制進(jìn)行考核;⑤檢查、監(jiān)督公司存在或潛在的各種風(fēng)險(xiǎn);⑥檢查公司遵守法律、法規(guī)的情況。

　　(2)薪酬與考核委員會。其主要職責(zé)是：①負(fù)責(zé)制定董事、監(jiān)事與高級管理人員考核的標(biāo)準(zhǔn)，并進(jìn)行考核;②負(fù)責(zé)制定、審查董事、監(jiān)事、高級管理人員的薪酬政策與方案。

　　(3)提名委員會。其主要職責(zé)是：①分析董事會構(gòu)成情況，明確對董事的要求;②制定董事選擇的標(biāo)準(zhǔn)和程序;③廣泛搜尋合格的董事候選人;④對股東、監(jiān)事會提名的董事候選人進(jìn)行形式審核;⑤確定董事候選人提交股東大會表決。

　　(4)戰(zhàn)略決策委員會。其主要職責(zé)是：①制定公司長期發(fā)展戰(zhàn)略;②監(jiān)督、核實(shí)公司重大投資決策等。

　　【例題·多選題】

　　下列選項(xiàng)中，屬于經(jīng)理人薪酬激勵(lì)的有(　)。

　　A.年薪制

　　B.股權(quán)激勵(lì)

　　C.獎(jiǎng)金

　　D.在職消費(fèi)

　　【答案】AB

　　【解析】

　　經(jīng)理人的薪酬激勵(lì)。(1)年薪制：將經(jīng)營者收入與業(yè)績掛鉤;易導(dǎo)致短期行為。(2)股權(quán)激勵(lì)：兼具“報(bào)酬激勵(lì)”與“所有權(quán)激勵(lì)”雙重作用。

　　【例題·單選題】

　　下列選項(xiàng)中，不屬于外部治理機(jī)制的是(　)。

　　A.產(chǎn)品市場

　　B.資本市場

　　C.經(jīng)理人市場

　　D.金融市場

　　【答案】D 【解析】　外部治理機(jī)制主要是指除企業(yè)內(nèi)部的各種監(jiān)控機(jī)制外，還包括各個(gè)市場機(jī)制(如產(chǎn)品市場、資本市場、經(jīng)理人市場)對公司的監(jiān)控和約束。

　　【例題·多選題】

　　下列選項(xiàng)中，屬于公司治理基礎(chǔ)設(shè)施的有(　)。

　　A.信息披露制度

　　B.法律法規(guī)

　　C.中介機(jī)構(gòu)

　　D.媒體、專業(yè)人士的輿論監(jiān)督

　　【答案】ABCD【解析】公司治理的基礎(chǔ)設(shè)施包括信息披露制度、中介機(jī)構(gòu)、法律法規(guī)、政府監(jiān)管(有效的政府監(jiān)管體系應(yīng)包括四個(gè)方面：第一、法律監(jiān)管;第二、行政監(jiān)管，行政監(jiān)管的主體主要有證券委及其派出機(jī)構(gòu)、財(cái)政部、國資委、保監(jiān)會等;第三、市場環(huán)境監(jiān)管;第四、信息披露監(jiān)管，負(fù)責(zé)上市公司信息披露監(jiān)管的管理機(jī)構(gòu)主要包括證券主管機(jī)關(guān)和證券交易所)、媒體、專業(yè)人士的輿論監(jiān)督。

　　【例題·多選題】

　　關(guān)于現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中人們對風(fēng)險(xiǎn)觀念的理解，下列表述中正確的有(　)。

　　A.可以由人的主觀判斷來決定選擇不同的風(fēng)險(xiǎn)

　　B.風(fēng)險(xiǎn)是一系列可能發(fā)生的結(jié)果而不是最有可能的結(jié)果

　　C.風(fēng)險(xiǎn)總是與機(jī)遇并存

　　D.風(fēng)險(xiǎn)是可預(yù)測、可度量的負(fù)面因素

　　【答案】ABC

　　【解析】

　　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指那些影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)的不確定性。理解這個(gè)定義需要把握以下幾個(gè)方面：(1)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)戰(zhàn)略相關(guān)。(2)風(fēng)險(xiǎn)是一系列可能發(fā)生的結(jié)果，不能簡單理解為最有可能的結(jié)果。(3)風(fēng)險(xiǎn)既具有客觀性，又具有主觀性。風(fēng)險(xiǎn)是事件本身的不確定性，但卻是在一定具體情況下的風(fēng)險(xiǎn)，可以由人的主觀判斷來決定選擇不同的風(fēng)險(xiǎn)。(4)風(fēng)險(xiǎn)總是與機(jī)遇并存。

　　【例題·單選題】

　　下列各項(xiàng)中，不屬于操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因的是(　)。

　　A.不符合勞動健康、安全法規(guī)所引起的賠償要求

　　B.交易數(shù)據(jù)輸入錯(cuò)誤

　　C.未經(jīng)批準(zhǔn)訪問客戶賬戶

　　D.現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程操作運(yùn)行情況的監(jiān)管引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

　　【答案】D 【解析】選項(xiàng)D屬于運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)可分為以下7類風(fēng)險(xiǎn)：

　　【例題·單選題】

　　企業(yè)業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)屬于(　)。

　　A.市場風(fēng)險(xiǎn)

　　B.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

　　C.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

　　D.操作風(fēng)險(xiǎn)

　　【答案】B

　　【解析】

　　運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)至少要考慮以下幾個(gè)方面：

　　(1)企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)方面可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn);

　　(2)企業(yè)新市場開發(fā)，市場營銷策略(包括產(chǎn)品或服務(wù)定價(jià)與銷售渠道，市場營銷環(huán)境狀況等)方面可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn);

　　(3)企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)等方面可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn);

　　(4)期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)中發(fā)生失誤帶來的風(fēng)險(xiǎn);

　　(5)質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中發(fā)生失誤導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn);

　　(6)因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德風(fēng)險(xiǎn)或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn);

　　(7)給企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn);

　　(8)企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的監(jiān)管、運(yùn)行評價(jià)及持續(xù)改進(jìn)能力方面引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　【例題·多選題】

　　下列關(guān)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的描述中，錯(cuò)誤的有(　)。

　　A.主要運(yùn)用于企業(yè)的日常風(fēng)險(xiǎn)管理層面

　　B.全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是轉(zhuǎn)移或避免風(fēng)險(xiǎn)

　　C.風(fēng)險(xiǎn)管理可以確定可能影響企業(yè)的潛在事項(xiàng)

　　D.風(fēng)險(xiǎn)管理主要受企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的影響

　　【答案】ABD 【解析】　風(fēng)險(xiǎn)偏好是企業(yè)希望承受的風(fēng)險(xiǎn)范圍。風(fēng)險(xiǎn)承受度是指企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好的邊界。

　　【例題·單選題】

　　在管理風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，最有效的做法是(　)。

　　A.把所有已識別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行應(yīng)對

　　B.把所有經(jīng)營的主要風(fēng)險(xiǎn)，即發(fā)生可能性較高的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行應(yīng)對

　　C.把所有已識別發(fā)生可能性較高及對企業(yè)財(cái)務(wù)有較大影響的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行應(yīng)對

　　D.把所有已識別發(fā)生可能性較大及其對企業(yè)影響較重大的主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行應(yīng)對

　　【答案】D【解析】在風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，主要評估兩大指標(biāo)，一是發(fā)生可能性，另一個(gè)是對企業(yè)的影響程度。在管理時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注發(fā)生可能性較大及其對企業(yè)影響較重大的主要風(fēng)險(xiǎn)。

　　【例題·多選題】

　　下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的描述中，不正確的有(　)。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程的第一步是判斷企業(yè)存在哪些風(fēng)險(xiǎn)

　　B.風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)由企業(yè)組織風(fēng)險(xiǎn)管理部門員工實(shí)施

　　C.對于關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的分解要注意職能部門和業(yè)務(wù)單位之間的協(xié)調(diào)

　　D.企業(yè)內(nèi)審部門應(yīng)至少每半年一次對風(fēng)險(xiǎn)管理工作及其工作效果進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)

　　【答案】ABD

　　【解析】

　　風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程的第一步是收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息，既包括內(nèi)部、外部初始信息，也包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測。應(yīng)把收集初始信息的職責(zé)分工落實(shí)到各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位。收集初始信息要根據(jù)所分析的風(fēng)險(xiǎn)類型具體展開。選項(xiàng)A描述不正確。風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)由企業(yè)組織有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位實(shí)施，也可聘請有資質(zhì)、信譽(yù)好、風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)能力強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助實(shí)施。選項(xiàng)B描述不正確。

　　風(fēng)險(xiǎn)評估包括風(fēng)險(xiǎn)辨識、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)三個(gè)步驟。

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