2011注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》章節(jié)精編習(xí)題(二十五)

　　四、閱讀理解

　　1.甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%。甲公司20×9年3月10日從其擁有80%股份的子公司購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備為子公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品，成本1 850萬(wàn)元，售價(jià)2 340萬(wàn)元(含增值稅，增值稅稅率17%)，另付運(yùn)輸安裝費(fèi)8萬(wàn)元，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年(與稅法相同)，凈殘值為零，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊(與稅法相同)。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。

　　(1).20×9年末甲公司編制合并報(bào)表時(shí),應(yīng)在合并報(bào)表確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)是()萬(wàn)元。

　　A.37.50

　　B.28.125

　　C.46.875

　　D.0

　　(2).2×10年末甲公司編制合并報(bào)表時(shí),應(yīng)抵消的當(dāng)年多提的折舊額為()萬(wàn)元。

　　A.37.50

　　B.12.50

　　C.30

　　D.42.50

　　2.20×9年1月1日，甲公司以銀行存款購(gòu)入乙公司80%的股份，能夠?qū)σ夜�司�?shí)施控制。2009年乙公司從甲公司購(gòu)進(jìn)A商品200件，購(gòu)買價(jià)格為每件2萬(wàn)元。甲公司A商品每件成本為1.5萬(wàn)元。20×9年乙公司對(duì)外銷售A商品150件，每件銷售價(jià)格為2.2萬(wàn)元;年末結(jié)存A商品50件。20×9年12月31日，A商品每件可變現(xiàn)凈值為1.8萬(wàn)元;乙公司對(duì)A商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元。2×10年乙公司對(duì)外銷售A商品10件，每件銷售價(jià)格為1.8萬(wàn)元。2×10年12月31日，乙公司年末存貨中包括從甲公司購(gòu)進(jìn)的A商品40件，A商品每件可變現(xiàn)凈值為1.4萬(wàn)元。A商品存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的期末余額為24萬(wàn)元。假定甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。

　　(1).20×9年末甲公司編制合并報(bào)表時(shí),應(yīng)在合并報(bào)表確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)是()萬(wàn)元。

　　A.3.75

　　B.2.8

　　C.4.69

　　D.0

　　(2).2×10年末甲公司編制合并報(bào)表時(shí),應(yīng)在合并報(bào)表中抵銷的資產(chǎn)減值損失項(xiàng)目的金額是(　)萬(wàn)元。

　　A.10

　　B.12

　　C.14

　　D.11

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