第 1 頁:單選題 |
第 3 頁:多選題 |
第 5 頁:簡答題 |
第 6 頁:單選題答案 |
第 7 頁:多選題答案 |
第 8 頁:簡答題答案 |
二、多項選擇題
1、
【正確答案】:AD
【答案解析】:如果某一會計師事務(wù)所被視為網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所,該事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與網(wǎng)絡(luò)中其他會計師事務(wù)所的審計客戶保持獨立,選項A正確;如果某一組織結(jié)構(gòu)以合作為目的,并且該組織結(jié)構(gòu)中的各會計師事務(wù)所使用同一品牌,共享同一質(zhì)量控制系統(tǒng)或重要的專業(yè)資源,該組織結(jié)構(gòu)應(yīng)被視為一個網(wǎng)絡(luò),選項D正確。
【該題針對“網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所”知識點進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】:ABCD
【答案解析】:選項ABCD的情形都符合關(guān)聯(lián)實體的特征。
【該題針對“經(jīng)濟(jì)利益對獨立性影響”知識點進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】:ABCD
【答案解析】:如果審計項目組前任成員或會計師事務(wù)所前任合伙人加入審計客戶,擔(dān)任董事、高級管理人員或特定員工,但前任成員或前任合伙人與會計師事務(wù)所已經(jīng)沒有重要交往,因密切關(guān)系或外在壓力產(chǎn)生的不利影響存在與否及其嚴(yán)重程度主要取決于下列因素:前任成員或前任合伙人在審計客戶中的職位;前任成員或前任合伙人在其工作中與審計項目組交往的程度;前任成員或前任合伙人離開會計師事務(wù)所的時間長短;前任成員或前任合伙人以前在審計項目組或會計師事務(wù)所中的角色。
【該題針對“經(jīng)濟(jì)利益對獨立性影響”知識點進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】:BD
【答案解析】:如果審計項目組成員的主要近親屬是審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工,或者在業(yè)務(wù)期間或財務(wù)報表涵蓋的期間曾擔(dān)任上述職務(wù),只有把該成員調(diào)離審計項目組,才能將對獨立性的不利影響降低至可接受的水平。
【該題針對“經(jīng)濟(jì)利益對獨立性影響”知識點進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】:AC
【答案解析】:如果審計項目組成員與審計客戶的員工存在密切關(guān)系,并且該員工是審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工,即使該員工不是審計項目組成員的近親屬,也將對獨立性產(chǎn)生不利影響。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評價不利影響的嚴(yán)重程度,并在必要時采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃。防范措施主要包括:將該成員調(diào)離審計項目組;合理安排該成員的職責(zé),使其工作不涉及與之存在密切關(guān)系的員工的職責(zé)范圍。
【該題針對“經(jīng)濟(jì)利益對獨立性影響”知識點進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】:ACD
【答案解析】:選項B不對獨立性產(chǎn)生不利影響。
【該題針對“貸款擔(dān)保及商業(yè)家庭私人關(guān)系”知識點進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】:ACD
【答案解析】:選項B不構(gòu)成自身利益不利影響,對獨立性沒有影響。
【該題針對“雇傭關(guān)系及長期關(guān)聯(lián)”知識點進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】:ACD
【答案解析】:對于小規(guī)模企業(yè),不屬于公眾利益實體。
【該題針對“提供非鑒證服務(wù)”知識點進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】:CD
【答案解析】:
【該題針對“提供非鑒證服務(wù)”知識點進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】:BC
【答案解析】:如果會計師事務(wù)所代客戶從事日常和行政性的事務(wù)或不重要的活動,通常不被視為代行管理層職責(zé)。下列活動不被視為管理層職責(zé):執(zhí)行一項已由管理層授權(quán)的非重要交易;跟蹤法定申報資料規(guī)定的提交日期,并告知審計客戶這些日期;向管理層提供意見和建議,以協(xié)助管理層履行職責(zé)。
【該題針對“提供非鑒證服務(wù)”知識點進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】:AB
【答案解析】:選項C,如果審計項目組成員通過會計師事務(wù)所的退休金計劃,在審計客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或重大間接經(jīng)濟(jì)利益,將因自身利益產(chǎn)生不利影響。注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價不利影響的嚴(yán)重程度,并在必要時采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃。選項D,如果會計師事務(wù)所、合伙人或其主要近親屬、員工或其主要近親屬,從審計客戶獲得直接經(jīng)濟(jì)利益或重大間接經(jīng)濟(jì)利益(例如,通過繼承、饋贈或因合并而獲得經(jīng)濟(jì)利益),而根據(jù)規(guī)定不允許擁有此類經(jīng)濟(jì)利益,則應(yīng)當(dāng)采取防范措施將影響降至可接受水平。
【該題針對“提供非鑒證服務(wù)”知識點進(jìn)行考核】
【正確答案】:ABD
【答案解析】:未結(jié)的審計費用會對獨立性產(chǎn)生影響,因此C不正確。
【該題針對“收費及其他事項”知識點進(jìn)行考核】
13、
【正確答案】:ACD
【答案解析】:選項B,事務(wù)所可以通過采取未參與審計業(yè)務(wù)的注冊會計師提供建議,或采取復(fù)核已執(zhí)行工作的措施降低不利影響。
【該題針對“收費及其他事項”知識點進(jìn)行考核】
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