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二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】ABC
【答案解析】在選項(xiàng)D中，其實(shí)一種審計(jì)程序往往可以取得幾項(xiàng)認(rèn)定的證據(jù)，比如函證銀行存款，不僅可以證實(shí)銀行存款的存在認(rèn)定，還可以確認(rèn)證明銀行借款的完整性認(rèn)定。
2、
【正確答案】ACD
【答案解析】在選項(xiàng)B這種情況下根本無法保證審計(jì)質(zhì)量。
3、
【正確答案】ABCD
【答案解析】函證的內(nèi)容包括：銀行存款、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來的其他重要信息;應(yīng)收賬款;交易性金融資產(chǎn);應(yīng)收票據(jù);其他應(yīng)收款;預(yù)付賬款;由其他單位代為保管、加工或銷售的存貨;長期股權(quán)投資;應(yīng)付賬款;預(yù)收賬款;保證、抵押或質(zhì)押;或有事項(xiàng);重大或異常的交易等。
4、
【正確答案】BD
【答案解析】選項(xiàng)A，雖然應(yīng)收賬款的金額很小，但是作為重要的顧客，還是應(yīng)該進(jìn)行函證的;選項(xiàng)C，函證的費(fèi)用不能作為判斷是否進(jìn)行函證的標(biāo)準(zhǔn)。
5、
【正確答案】ABD
【答案解析】詢證函的收發(fā)應(yīng)由注冊會計(jì)師親自控制，選項(xiàng)C不正確。
6、
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考查的是函證的設(shè)計(jì)。
當(dāng)同時(shí)存在下列情況時(shí)，可以采用消極式函證：①重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估為低水平;②涉及大量余額較小的賬戶;③預(yù)期不存在大量的錯誤;④沒有理由相信被詢證者不認(rèn)真對待函證。
7、
【正確答案】ABD
【答案解析】在運(yùn)用分析程序進(jìn)行總體復(fù)核時(shí)，如果識別出以前未識別的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)重新考慮對全部或部分各類交易、賬戶余額和披露評估的風(fēng)險(xiǎn)是否恰當(dāng)，并在此基礎(chǔ)上重新評價(jià)之前計(jì)劃的審計(jì)程序是否充分，是否有必要追加審計(jì)程序。
8、
【正確答案】ABCD
【答案解析】以上均為對收入常用的分析程序。
9、
【正確答案】ABCD
【答案解析】上述關(guān)于分析程序在風(fēng)險(xiǎn)評估程序中的具體運(yùn)用的說法都是正確的。
10、
【正確答案】BC
【答案解析】分析程序適用于風(fēng)險(xiǎn)評估程序、實(shí)質(zhì)性程序和總體復(fù)核階段，選項(xiàng)A不正確;重新計(jì)算適用于細(xì)節(jié)測試，選項(xiàng)D不正確。
11、
【正確答案】BC
【答案解析】詢問本身單獨(dú)通常不足以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯報(bào)，也不足以測試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性。
12、
【正確答案】BC
【答案解析】分析程序適用于風(fēng)險(xiǎn)評估程序、實(shí)質(zhì)性程序和總體復(fù)核階段，選項(xiàng)A不正確;重新計(jì)算適用于細(xì)節(jié)測試，選項(xiàng)D不正確。
13、
【正確答案】ABCD
【答案解析】以上均為對收入常用的分析程序。
三、簡答題
1、
<1>、
【正確答案】認(rèn)同。在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，也應(yīng)該考慮成本效益原則，即花費(fèi)較小的成本獲取較大的收益，但是需要在不損害審計(jì)質(zhì)量的前提下。
<2>、
【正確答案】審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)包括充分性和適當(dāng)性，其中相關(guān)性和可靠性是審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性的核心內(nèi)容。
<3>、
【正確答案】不認(rèn)同。盡管審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性相關(guān)，但如果審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，那么注冊會計(jì)師僅靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)可能無法彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷。
2、
【正確答案】
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