2012注冊會計師考試《稅法》強化提高試題(4)

　　三、計算題

　　1. 某市一娛樂公司2012年1月1日開業(yè)，經(jīng)營范圍包括娛樂、餐飲及其他服務(wù)，當(dāng)年收入情況如下：

　　(1)歌舞廳收入400萬元，游戲廳收入100萬元;

　　(2)保齡球館自7月1日開館，至當(dāng)年年底取得收入120萬元;

　　(3)美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入150萬元;

　　(4)餐飲部非獨立核算的小賣部銷售收入60萬元;

　　(5)餐飲收入600萬元(其中包括銷售自制的180噸啤酒所取得的收入);

　　(6)與某公司簽訂租賃協(xié)議書，將部分空閑的歌舞廳出租，分別取得租金76萬元、賠償金4萬元;

　　(7)經(jīng)批準(zhǔn)從事代銷福利彩票業(yè)務(wù)取得手續(xù)費10萬元。

　　(注：該公司所在地省政府規(guī)定，保齡球館營業(yè)稅率5%，其他娛樂業(yè)項目的營業(yè)稅稅率為20%。)

　　要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：

　　(1)計算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(2)計算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的消費稅。

　　2. 位于縣城的某建筑安裝公司2011年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)與機械廠簽訂建筑工程合同一份，為其承建廠房一棟，簽訂合同時預(yù)收工程價款1000萬元;

　　(2)與開發(fā)區(qū)簽訂安裝工程合同一份，為其鋪設(shè)通信線路，工程價款共計300萬元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的設(shè)備價值80萬元及材料20萬元，月末線路鋪設(shè)完工，收回全部價款;

　　(3)與地質(zhì)勘探隊簽訂合同一份，按照合同約定為其鉆井作業(yè)提供泥漿工程勞務(wù)，取得勞務(wù)收入40萬元;

　　(4)為客戶提供裝飾勞務(wù)，共收取人工費35萬元、管理費5萬元、輔助材料費10萬元，客戶自行采購的裝飾材料價款為80萬元;

　　(5)將自建的一棟宅樓銷售給職工，取得銷售收入1000萬元、煤氣管道初裝費5萬元，代收住房專項維修基金50萬元(開具財政收據(jù)并上繳財政);該住宅樓的建筑成本780萬元，當(dāng)?shù)厥〖壎悇?wù)機關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤率為15%

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：

　　(1)公司8月份承建廠房工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(2)公司8月份鋪設(shè)通信線路工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(3)公司8月份提供泥漿工程作業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(4)公司8月份為客戶提供裝飾勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(5)公司8月份將自建住宅樓銷售給職工應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

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