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2013年注冊會計師考試《稅法》單元測試題(11)

第 1 頁:單選題
第 2 頁:多選題
第 3 頁:計算問答題
第 4 頁:單選題答案
第 5 頁:多選題答案
第 6 頁:計算問答題答案

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第十一章 印花稅法和契稅法(單元測試)

  一、單項(xiàng)選擇題

  1.下列合同中,不屬于印花稅應(yīng)稅合同的是( )。

  A.財產(chǎn)租賃合同

  B.倉儲保管合同

  C.法律咨詢合同

  D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

  2.某學(xué)校委托一服裝加工企業(yè)為其定做一批校服,合同載明原材料金額80萬元由服裝加工企業(yè)提供,學(xué)校另支付加工費(fèi)40萬元。已知購銷合同印花稅稅率為0.3‰,加工承攬合同印花稅稅率為0.5‰。服裝加工企業(yè)的該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅( )元。

  A.240

  B.360

  C.440

  D.600

  3.2012年1月甲公司從乙公司租入一臺機(jī)器設(shè)備,設(shè)備總價值為1000萬元,當(dāng)月雙方簽訂的合同規(guī)定,每月租金為20000元,租期未定,甲公司先預(yù)付定金40000元。6月,甲公司補(bǔ)交乙公司租金80000元,雙方租賃關(guān)系解除。已知財產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰。則甲公司6月份應(yīng)當(dāng)繳納印花稅( )元。

  A.115

  B.120

  C.80

  D.1005

  4.甲公司與乙公司簽訂以貨換貨合同,甲公司的貨物價值200萬元,乙公司的貨物價值300萬元,交換貨物后,甲支付給乙差價100萬元。已知購銷合同印花稅稅率為0.3‰。甲、乙公司共應(yīng)繳納印花稅( )元。

  A.1500

  B.3000

  C.1800

  D.3600

  5.甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2012年3月銷售商品房取得收入3000萬元,簽訂商品房銷售合同;以市場價格200萬元的商品房與乙生產(chǎn)企業(yè)等價換取生產(chǎn)用原材料,雙方簽訂合同;與丙建筑公司簽訂一份建筑安裝工程承包合同,注明承包金額為1200萬元。已知購銷合同印花稅稅率為0.3‰,建筑安裝工程承包合同印花稅稅率為0.3‰,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰。針對上述業(yè)務(wù)甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅( )萬元。

  A.1.96

  B.1.98

  C.2.02

  D.1.38

  6.某金融機(jī)構(gòu)2012年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù):與某企業(yè)簽訂融資租賃合同,租金合計1000萬元;與某小型企業(yè)簽訂借款合同,借款金額為300萬元。已知財產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰,借款合同印花稅稅率為0.05‰。針對上述業(yè)務(wù)該金融機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納印花稅( )元。

  A.500

  B.650

  C.10150

  D.10000

  7.某企業(yè)與運(yùn)輸公司簽訂一份運(yùn)輸保管合同,合同載明所運(yùn)貨物的價值為200萬元,裝卸費(fèi)3萬元,運(yùn)輸費(fèi)用及倉儲保管費(fèi)用的合計數(shù)為40萬元,未分別列明金額。已知貨物運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.5‰,倉儲保管合同印花稅稅率為1‰。則該企業(yè)與運(yùn)輸公司應(yīng)就該項(xiàng)合同合計繳納印花稅( )元。

  A.240

  B.400

  C.800

  D.2430

  8.同一種類應(yīng)納稅憑證,需頻繁貼花的,印花稅納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式,匯總繳納的期限為( )。

  A.10日

  B.15日

  C.1個月

  D.3個月

  9.印花稅的應(yīng)稅憑證,應(yīng)按照《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定保存( )。

  A.3年

  B.5年

  C.10年

  D.15年

  10.王某為一個人獨(dú)資企業(yè)的投資者,2012年3月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中,王某應(yīng)當(dāng)繳納契稅的是( )。

  A.將自有住房作股投入本人獨(dú)立經(jīng)營的企業(yè)

  B.將原屬于妻子一方所有的住房,變更為王某和妻子雙方共有

  C.將一套房子贈送給朋友

  D.接受一套抵債的房屋

  11.王某于2011年1月購買了一套面積70平方米的普通住房作為家庭唯一的住房,價款40萬元。2011年12月,王某將住房與趙某的160平方米的房屋進(jìn)行交換,同時支付差價20萬元。該地區(qū)契稅稅率為5%,則王某在2011年總共繳納契稅( )萬元。

  A.3

  B.1.4

  C.1

  D.0.6

  12.某房地產(chǎn)開發(fā)公司購買某企業(yè)閑置的房產(chǎn),合同上注明土地使用權(quán)價款l500萬元,廠房價款700萬元、附著物價款200萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納契稅( )萬元。(當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定的契稅稅率為4%)

  A.36

  B.60

  C.96

  D.28

  13.甲企業(yè)破產(chǎn)清算時發(fā)生如下業(yè)務(wù):將賬面價值1800萬元的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給非債權(quán)人乙企業(yè),按照合同約定取得乙企業(yè)支付的款項(xiàng)3000萬元,同時乙企業(yè)與原甲企業(yè)全部職工簽訂了5年的勞動合同;將賬面價值2000萬元的房地產(chǎn),作價2800萬元轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人丙企業(yè)抵償債務(wù)。當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%,針對以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),下列說法正確的是( )。

  A.甲企業(yè)不繳納契稅

  B.乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅120萬元

  C.乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅60萬元

  D.丙企業(yè)應(yīng)繳納契稅112萬元

  14.甲企業(yè)將原值為28萬元的房產(chǎn)作價30萬元投資于乙企業(yè),乙企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記后又將該房產(chǎn)以40萬元價格轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè),當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%,則下列表述正確的是( )。

  A.甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅2.1萬元

  B.乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅0.84萬元

  C.丙企業(yè)應(yīng)繳納契稅1.2萬元

  D.丙企業(yè)應(yīng)繳納契稅0.9萬元

  15.下列各項(xiàng)符合契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是( )。

  A.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

  B.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人辦妥土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天

  C.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人辦妥土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的10天內(nèi)

  D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是房屋、土地實(shí)際移交使用的當(dāng)天

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