| 第 1 頁：單項(xiàng)選擇題 |
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11.甲企業(yè)2012年6月以融資租賃的方式租入一處房產(chǎn)，原值1000萬元，租賃期5年，租入當(dāng)月投入使用，每月支付租賃費(fèi)10萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定甲企業(yè)為該房產(chǎn)的納稅人，計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。2012年甲企業(yè)融資租賃的房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬元。
A、4.8
B、5.6
C、7.2
D、8.4
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額計(jì)算的知識點(diǎn)。融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×(1-20%)×1.2%×6÷12=4.8(萬元)
12.某企業(yè)擁有A、B兩棟房產(chǎn)，A棟自用，B棟出租。A、B兩棟房產(chǎn)在2009年1月1日時的原值分別為1200萬元和1000萬元，2009年4月底B棟房產(chǎn)租賃到期。自2009年5月1日起，該企業(yè)由A棟搬至B棟辦公，同時對A棟房產(chǎn)開始進(jìn)行大修至年底完工。企業(yè)出租B棟房產(chǎn)的月租金為10萬元，地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20%的余值計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )。
A、15.04萬元
B、16.32萬元
C、18.24萬元
D、22.72萬元
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額計(jì)算的知識點(diǎn)。納稅人因房屋大修停用半年以上，大修期間免征房產(chǎn)稅。A棟房產(chǎn)2009年應(yīng)納的房產(chǎn)稅=1200×(1-20%)×1.2%×4÷12=3.84(萬元);2009年4月底B棟房產(chǎn)租賃到期，B棟房產(chǎn)2009年應(yīng)納的房產(chǎn)稅=1000×(1-20%)×1.2%×8÷12+10×12%×4=11.2(萬元)，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=3.84+11.2=15.04(萬元)。
13.某市觀光采摘園占地共20000平方米，其中水果種植用地16000平方米，行政辦公用地3000平方米，觀光園附設(shè)飲食部占地1000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米5元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。
A、0
B、20000
C、100000
D、80000
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額計(jì)算的知識點(diǎn)。在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)經(jīng)營采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個人，其直接用于采摘、觀光的種植土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(20000-16000)×5=20000(元)。
14.按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中錯誤的是( )。
A、設(shè)立在農(nóng)村的商業(yè)企業(yè)不征收城鎮(zhèn)土地使用稅
B、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的暫不繳納稅款
C、土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別按其使用面積納稅
D、建制鎮(zhèn)的個人經(jīng)營用房按照規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
【正確答案】 B
【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)人的知識點(diǎn)。土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，其實(shí)際使用人為納稅人。
15.某企業(yè)2009年自建物資倉庫，8月30日竣工，10月正式投入經(jīng)營使用，工程建設(shè)支出為120萬元，并按此成本計(jì)入固定資產(chǎn)。已知當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。該企業(yè)2009年度修建的物資倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()。
A、3360元
B、2520元
C、1680元
D、0元
【正確答案】 A
【答案解析】本題考核房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額計(jì)算的知識點(diǎn)。納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=120×(1-30%)×1.2%÷12×4=0.336(萬元)=3360(元)
16.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說法不正確的是( )。
A、房產(chǎn)原值是指納稅人在賬簿“固定資產(chǎn)”和“在建工程”科目中記載的房屋原價
B、納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值
C、對于融資租賃房屋的情況，在計(jì)征房產(chǎn)稅時應(yīng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收
D、對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)自營的，以房產(chǎn)余值計(jì)算征收房產(chǎn)稅
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的知識點(diǎn)。房產(chǎn)原值是指納稅人按照會計(jì)制度規(guī)定，在賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的房屋原價。
17.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是( )。
A、產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由承典人繳納
B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納
C、產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的，由代管人或使用人繳納
D、產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納
【正確答案】C
【答案解析】本題考核房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人的知識點(diǎn)。選項(xiàng)A，產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由集體單位繳納房產(chǎn)稅;選項(xiàng)B，產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅;選項(xiàng)D，產(chǎn)權(quán)屬于國家的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅。
18.某企業(yè)占用林地140萬平方米建造花園式廠房，所占耕地適用的定額稅率為30元/平方米，該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅( )萬元。
A、800
B、1400
C、2100
D、4200
【正確答案】D
【答案解析】本題考核耕地占用稅應(yīng)納稅額計(jì)算的知識點(diǎn)。占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造花園式廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=140×30=4200(萬元)。
19.下列各項(xiàng)中，屬于耕地占用稅征稅范圍的有( )。
A、占用菜地開發(fā)花圃
B、占用2年前的農(nóng)用土地建造住宅
C、占用耕地開發(fā)經(jīng)濟(jì)林
D、占用耕地開發(fā)茶園
【正確答案】B
【答案解析】本題考核耕地占用稅征稅范圍的知識點(diǎn)。占用之前3年內(nèi)屬于耕地或農(nóng)用土地，也視為占用耕地。
20.下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是( )。
A、會計(jì)咨詢合同
B、技術(shù)咨詢合同
C、法律咨詢合同
D、審計(jì)咨詢合同
【正確答案】B
【答案解析】本題考核印花稅稅目的知識點(diǎn)。技術(shù)咨詢合同是合同當(dāng)事人就有關(guān)項(xiàng)目的分析、論證、評價、預(yù)測和調(diào)查訂立的技術(shù)合同，而一般的法律、會計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼花。
21.下列各項(xiàng)中，屬于耕地占用稅征稅范圍的有( )。
A、占用菜地開發(fā)花圃
B、占用2年前的農(nóng)用土地建造住宅
C、占用耕地開發(fā)經(jīng)濟(jì)林
D、占用耕地開發(fā)茶園
【正確答案】B
【答案解析】本題考核耕地占用稅征稅范圍的知識點(diǎn)。占用之前3年內(nèi)屬于耕地或農(nóng)用土地，也視為占用耕地。
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