11.在稅務(wù)行政復(fù)議范圍中，下列行為屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的征稅行為的是(　)。

　　A、稅務(wù)機(jī)關(guān)拒絕頒發(fā)稅務(wù)登記證、發(fā)售發(fā)票

　　B、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托扣繳義務(wù)人作出的代扣、代收稅款行為

　　C、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人少繳稅款的行為作出罰款的處罰決定

　　D、稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退還稅款

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的知識(shí)點(diǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退還稅款，不屬于征稅行為，4個(gè)選項(xiàng)中只有B屬于征稅行為。

　　12.代理人應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》有效期屆滿后( )日內(nèi)，持該證明回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。

　　A、10

　　B、15

　　C、30

　　D、45

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)涉稅代理的知識(shí)點(diǎn)。代理人應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》有效期屆滿后10日內(nèi)，持該證明回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。

　　13.根據(jù)個(gè)人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購買價(jià)(施權(quán)價(jià))低于購買日公平市場的差額，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其適用的應(yīng)稅所得項(xiàng)目為(　)。

　　A、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　B、勞務(wù)報(bào)酬所得

　　C、工資、薪金所得

　　D、利息、股息、紅利所得

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題主要考核股票期權(quán)的知識(shí)點(diǎn)。員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購買價(jià)(施權(quán)價(jià))低于購買日公平市場價(jià)(指該股票當(dāng)日的收盤價(jià))的差額，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅，故選項(xiàng)C表述正確。

　　14.中國公民李某2012年將位于某市的房屋出租給他人居住，按市場價(jià)格每月收取租金6000元，2月份發(fā)生了修繕費(fèi)1200元，李某2012年租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。(需要考慮營業(yè)稅等稅費(fèi)的扣除)

　　A、5270.8

　　B、5338.56

　　C、4464

　　D、5356.8

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題主要考核財(cái)產(chǎn)租賃所得的知識(shí)點(diǎn)。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[6000-6000×3%÷2×(1+7%+3%)-6000×4%]×(1-20%)×10%×10+(6000-339-800)×(1-20%)×10%+(6000-339-400)×(1-20%)×10%=5338.56(元)

　　15.某公民2012年8月買進(jìn)某公司債券20000份，每份買價(jià)8元，共支付手續(xù)費(fèi)800元，11月份賣出10000份，每份賣價(jià)8.3元，共支付手續(xù)費(fèi)415元，12月末債券到期，該公民取得債券利息收入2700元。該公民應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)元。

　　A、977

　　B、940

　　C、697

　　D、600

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題主要考核財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的知識(shí)點(diǎn)。(1)一次賣出債券應(yīng)扣除的買價(jià)及費(fèi)用

　　=(20000×8+800)÷20000×10000+415=80815(元);

　　(2)轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅

　　=(10000×8.3-80815)×20%=437(元);

　　(3)債券利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅

　　=2700×20%=540(元);

　　(4)該公民應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

　　=437+540=977(元)。

　　16.納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取的稅款征收措施是(　)。

　　A、采取稅收保全措施

　　B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保

　　C、稅務(wù)人員直接征收稅款

　　D、核定其應(yīng)納稅額

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核稅款征收措施。納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。

　　17.下列關(guān)于稅款優(yōu)先的原則中，表述不正確的是(　)。

　　A、當(dāng)納稅人發(fā)生的欠稅在前時(shí)，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)

　　B、對(duì)于法律上有規(guī)定的無擔(dān)保債權(quán)，稅收優(yōu)先于該無擔(dān)保債權(quán)

　　C、納稅人欠稅，同時(shí)被稅務(wù)機(jī)關(guān)決定處以罰款時(shí)，稅收優(yōu)先于罰款

　　D、納稅人欠稅，同時(shí)被工商局處以罰款時(shí)，稅款優(yōu)先于罰款

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核稅款優(yōu)先的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)B中，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，但并不是說優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)，對(duì)于法律另有規(guī)定的無擔(dān)保債權(quán)，不能行使稅收優(yōu)先權(quán)。

　　18.下列案件中，屬于稅務(wù)行政處罰聽證范圍的是(　)。

　　A、對(duì)法人做出1萬元以上罰款的案件

　　B、對(duì)公民做出1000元以上罰款的案件

　　C、對(duì)法人做出沒收非法所得處罰的案件

　　D、對(duì)法人做出停止出口退稅權(quán)處罰的案件

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核稅務(wù)行政處罰的知識(shí)點(diǎn)。稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對(duì)公民作出2000元以上，或者對(duì)法人或其他組織作出1萬元以上罰款的案件。所以選項(xiàng)B是正確的。

　　19.行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起(　)日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。

　　A、15

　　B、30

　　C、60

　　D、90

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核行政復(fù)議的知識(shí)點(diǎn)。行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)

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