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【單選題】：
依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是( )。(2008年)
A.銷售貨物所得
B.權(quán)益性投資所得
C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得
【會(huì)計(jì)在線解答】：
【答案】D
【單選題】：
縣級(jí)以上人民政府及有關(guān)部門將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途，且企業(yè)已按專項(xiàng)用途管理的，應(yīng)( )。
A.作為國家資本金處理
B.作為不征稅收入處理
C.作為免稅收入處理
D.確定應(yīng)稅收入
【會(huì)計(jì)在線解答】：
【答案】B
【單選題】：
某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2014年實(shí)際發(fā)生的工資支出500萬元，職工福利費(fèi)支出90萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)60萬元，其中職工培訓(xùn)費(fèi)用支出40萬元，2014年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬元。
A.67.5
B.47.5
C.27.5
D.20.5
【會(huì)計(jì)在線解答】：
【答案】C
【解析】職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=90-500×14%=20(萬元)
軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)可以全額扣除，扣除職工培訓(xùn)費(fèi)后的職工教育經(jīng)費(fèi)的余額應(yīng)按照工資薪金的2.5%的比例扣除，職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=60-40-500×2.5%=7.5(萬元)
合計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20+7.5=27.5(萬元)。
【單選題】：
某企業(yè)在籌建期間發(fā)生支出1180萬元，其中人員工資200萬元，辦公用品費(fèi)用300萬元，各項(xiàng)與籌建有關(guān)的注冊(cè)、證照、咨詢費(fèi)用20萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元，購置生產(chǎn)設(shè)備600萬元，進(jìn)入經(jīng)營期時(shí)，該企業(yè)選擇一次性攤銷籌建期費(fèi)用的做法，該企業(yè)一次性攤銷的籌建費(fèi)是( )萬元。
A.520
B.556
C.560
D.580
【會(huì)計(jì)在線解答】：
【答案】B
【解析】該企業(yè)一次性攤銷的籌建費(fèi)=200+300+20+60×60%=556(萬元)。
【單選題】：
2014年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈(zèng)收入100萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所有權(quán)取得收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元。當(dāng)年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)( )萬元。
A.294.5
B.310
C.325.5
D.330
【會(huì)計(jì)在線解答】：
【答案】B
【解析】銷售商品涉及現(xiàn)金折扣，應(yīng)按照折扣前的金額確定銷售收入。業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰;廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不得超過當(dāng)年銷售收入的15%�？煽鄢龢I(yè)務(wù)招待費(fèi)=2000×5‰=10(萬元)<30×60%=18(萬元);可扣除廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=2000×15%=300(萬元);合計(jì)可扣除10+300=310(萬元)。
【單選題】：
2014年某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬元，營業(yè)外支出60萬元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬元)，2013年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2014年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.47.5
B.53.4
C.53.6
D.54.3
【會(huì)計(jì)在線解答】：
【答案】B
【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不得超過年度利潤總額的12%部分，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)限額=(5000+80-4100-700-60)×12%=220×12%=26.4(萬元)
當(dāng)年應(yīng)納稅所得額=220+(50-26.4)-30=213.6(萬元)
當(dāng)年應(yīng)納所得稅額=213.6×25%=53.4(萬元)。
【單選題】：
下列符合企業(yè)所得稅傭金扣除規(guī)定，可以在所得稅前扣除的傭金是( )。
A.甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)1000萬元貨物，簽訂合同并收取款項(xiàng)后，甲企業(yè)支付乙企業(yè)采購科長40萬元
B.甲企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹的客戶完成交易，交易合同表明交易金額300萬元，甲企業(yè)以18萬元轉(zhuǎn)賬支票支付丁中介公司傭金
C.丙企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶完成交易，交易合同表明交易金額500萬元，丙企業(yè)以20萬元現(xiàn)金支付丁中介公司傭金
D.乙企業(yè)支付某中介個(gè)人0.5萬元傭金，以酬勞其介紹成功10萬元的交易
【會(huì)計(jì)在線解答】：
【答案】D
【單選題】：
下列各項(xiàng)支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是( )。(2014年)
A.向投資者支付的股息
B.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出
C.為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
D.內(nèi)設(shè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
【會(huì)計(jì)在線解答】：
【答案】B
【單選題】：
以下各項(xiàng)支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是( )。(2012年)
A.支付給母公司的管理費(fèi)
B.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
C.以現(xiàn)金方式支付給某中介公司的傭金
D.赴災(zāi)區(qū)慰問時(shí)直接向?yàn)?zāi)民發(fā)放的慰問金
【會(huì)計(jì)在線解答】：
【答案】B
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