1.下列關于稅款追征的表述中,正確的是()。
A.因稅務機關責任,致使納稅人少繳稅款的,稅務機關在3年內(nèi)可要求納稅人補繳稅款,但不加收滯納金
B.因稅務機關責任,致使納稅人少繳稅款的,稅務機關在3年內(nèi)可要求納稅人補繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金
C.對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的,稅務機關在20年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可延長到30年
D.因納稅人計算等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務機關在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可延長到l0年
【參考答案】A
【解析】因稅務機關責任,致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的,稅務機關在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款,但是不得加收滯納金;因納稅人、扣繳義務人計算等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務機關在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的追征期可以延長到5年。對偷稅、抗稅、騙稅的,稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款,不受前款規(guī)定期限的限制。
2.某國有企業(yè)因有違反稅收征收管理法的行為,被稅務機關處以8000元的罰款。假定該企業(yè)收到稅務行政處罰決定書的時間為2010年3、月l日,則該企業(yè)4月5日繳納罰款時的總金額為()。
A.8000元
B.9200元
C.13040元
D.16640元
【參考答案】C
【解析】稅務機關對當事人作出罰款行政處罰決定的,當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款,到期不繳納的,稅務機關可以對當事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。
該企業(yè)在2010年4月5日繳納罰款時的總金額=(16+5)×8000×3%+8000=13040(元)
3.下列各項中,屬于涉稅鑒證業(yè)務范圍的是()。
A.外匯收支鑒證
B.銀行儲蓄存款鑒證
C.企業(yè)會計報表鑒證
D.企業(yè)所得稅財產(chǎn)損失鑒證
【參考答案】D
【解析】涉稅鑒證業(yè)務范圍包括:
1.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證;
2.企業(yè)所得稅稅前彌補虧損和財產(chǎn)損失的鑒證;
3.國家稅務總局和省稅務局規(guī)定的其他涉稅鑒證業(yè)務。
4.下列關于稅務咨詢報告的表述中,正確的是()。
A.稅務咨詢報告對委托人的納稅起決定性的作用
B.稅務咨詢報告對委托人的納稅起指導和參考的作用
C.稅務咨詢報告對稅務機關的決策起舉足輕重的作用
D.稅務咨詢報告對稅務機關執(zhí)法力度的掌握起關鍵的作用
【參考答案】B
【解析】稅務咨詢結論具有一定的權威性,但是稅務咨詢報告對委托人的納稅只起指導和參考作用,其目的是影響委托人的納稅行為。稅務咨詢報告一般不對外產(chǎn)生作用,不直接涉及第三方即稅務機關,稅務咨詢的結果對稅務機關也不直接產(chǎn)生影響。
5.保險公司取得的下列收入,應征營業(yè)稅的是()。
A.出納長款收入
B.保險追償款收入
C.財產(chǎn)保險費收入
D.出口信用保險收入
【參考答案】C
【解析】保險公司的出納長款收入、追償款收入、出口保險收入均不征收營業(yè)稅。
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