>>>>2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》易錯(cuò)題解析匯總
進(jìn)項(xiàng)稅額
單選題:
下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額,不可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。
A. 外購(gòu)自用的小汽車
B. 因地震災(zāi)害發(fā)生損失的原材料
C. 生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品
D. 為生產(chǎn)有機(jī)肥購(gòu)入的原材料
【正確率】22.61%
點(diǎn)評(píng):本題還是比較簡(jiǎn)單的,考查的是進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣的情形,2013年8月1日以后,購(gòu)進(jìn)小汽車可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;地震災(zāi)害屬于正常損失,也是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 的;企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于經(jīng)營(yíng)的物品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。有機(jī)肥屬于免稅產(chǎn)品,外購(gòu)原料不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,所以本題應(yīng)該選D。
應(yīng)納增值稅稅額
單選題:
某電腦商城為增值稅一般納稅人,2014年2月銷售電腦280臺(tái),每臺(tái)零售價(jià)格為7020元,上月出售的同型號(hào)的電腦因質(zhì)量問(wèn)題被顧客退回2臺(tái),上月該型號(hào)電腦每臺(tái)零售價(jià)格為6786元,電腦城將這兩臺(tái)電腦退給廠家,取得廠家開(kāi)具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元,增值稅稅額1870元;本月購(gòu)進(jìn)電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元,本月申請(qǐng)并通過(guò)了認(rèn)證。該電腦商城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額( )。
A. 250498元
B. 250430元
C. 280772元
D. 248628元
【正確率】40.46%
點(diǎn)評(píng):本題因?yàn)橘|(zhì)量原因退回,屬于銷售折讓,根據(jù)規(guī)定,銷售價(jià)格可以沖減銷項(xiàng)稅;當(dāng)時(shí)購(gòu)進(jìn)價(jià)格可以沖減進(jìn)項(xiàng)稅。也就是說(shuō)零售價(jià)6786計(jì)算的銷項(xiàng)稅要沖減銷項(xiàng)稅;購(gòu)進(jìn)價(jià)格的稅額1870要沖減進(jìn)項(xiàng)稅。
所以本題增值稅=(280*7020-6786*2)÷1.17*17%-(35000-1870)=250498(元)
關(guān)注"566注冊(cè)會(huì)計(jì)師"微信,第一時(shí)間獲取真題答案、成績(jī)查詢等信息!
注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫(kù)【手機(jī)題庫(kù)下載】| 微信搜索"566注冊(cè)會(huì)計(jì)師"
注冊(cè)會(huì)計(jì)師QQ群: |
---|
相關(guān)推薦:
2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》知識(shí)點(diǎn)匯總
2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》知識(shí)點(diǎn)匯總