甲服裝廠為增值稅一般納稅人,2013年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝,不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多,甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠,并按原價開具了增值稅專用發(fā)票,折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為( )元。
A.24990
B.35700
C.36890
D.47600
【答案】B
【解析】甲服裝廠當月的銷項稅額=700×300×17%=35700(元)。
某家用電器修理廠為小規(guī)模納稅人,會計核算健全,2013年增值稅應稅銷售額為120萬元,2013年2月15日接到稅務(wù)機關(guān)送達的《稅務(wù)事項通知書》,通知納稅人在收到《通知書》后10日內(nèi)報送《增值稅一般納稅人申請認定表》,但納稅人一直未報送。2013年3月,該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費價稅合計23.4萬元;購進的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅款合計2萬元。該修理廠3月應繳納增值稅( )萬元。
A.0.68 B.1.32
C.1.40 D.3.40
【答案】D
【解析】修理廠3月應納增值稅=23.4÷(1+17%)×17%=3.4(萬元)。
2014年2月,境外公司為我國A企業(yè)提供系統(tǒng)支持、咨詢服務(wù),合同含稅價款200萬元,該境外公司在該地區(qū)有代理人,則該代理人應當扣繳的增值稅稅額為( )。
A.0
B.5.83萬元
C.11.32萬元
D.12萬元
【答案】C
【解析】應扣繳增值稅=200÷(1+6%)×6%=11.32(萬元)。
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