第六章：城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法

　　【單選1】下列不屬于城建稅納稅人的是(　　)。

　　A、僅繳納進口環(huán)節(jié)增值稅的甲公司

　　B、在中國境內(nèi)繳納增值稅的個人

　　C、在中國境內(nèi)繳納消費稅的股份制企業(yè)

　　D、在中國境內(nèi)繳納增值稅的私營企業(yè)

　　【答案】A

　　【解析】

　　選項BCD均屬于城建稅的納稅人。

　　● ● ●

　　【單選2】甲生產(chǎn)企業(yè)地處市區(qū)，2024年2月銷售貨物繳納增值稅30萬元、繳納消費稅15萬元、繳納資源稅20萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅(　　)萬元。

　　A、3.5

　　B、2.1

　　C、4.55

　　D、3.15

　　【答案】D

　　【解析】

　　甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅=(30+15)×7%=3.15(萬元)。

　　● ● ●

　　【單選3】位于某市市區(qū)的甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2023年12月銷售貨物，取得不含稅銷售額1000萬元，當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為30萬元。當(dāng)月出租營改增前購置的倉庫，取得不含稅收入100萬元，該企業(yè)選擇簡易計稅方法，則該企業(yè)12月應(yīng)繳納的城建稅為(　　)萬元。

　　A、7.63

　　B、9.45

　　C、7

　　D、7.35

　　【答案】D

　　【解析】

　　該企業(yè)12月應(yīng)繳納的城建稅=(1000×13%-30)×7%+100×5%×7%=7.35(萬元)。

　　● ● ●

　　【多選1】下列關(guān)于城建稅的特點，表述正確的有(　　)。

　　A、屬于附加稅

　　B、城建稅有特定的課稅對象

　　C、征收范圍較廣

　　D、實行幅度比例稅率

　　【答案】A,C

　　【解析】

　　選項B：城建稅屬于附加稅，沒有特定的課稅對象。選項D：根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計地區(qū)差別比例稅率。

　　● ● ●

　　【多選2】下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法中，表述正確的有(　　)。

　　A、供熱企業(yè)向居民企業(yè)供熱取得的采暖費收入不需要繳納城市維護建設(shè)稅

　　B、銷售燃料電池需要繳納城市維護建設(shè)稅

　　C、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅

　　D、對個體工商戶減半征收城市維護建設(shè)稅

　　【答案】B,C,D

　　【解析】

　　選項A：至2027年供暖期結(jié)束，對供熱企業(yè)向居民個人供熱取得的采暖費收入免征增值稅;向居民企業(yè)供熱取得的采暖費收入應(yīng)照章繳納增值稅和城市維護建設(shè)稅。選項B：燃料電池免征消費稅，但需要繳納增值稅，所以應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅。

　　● ● ●

　　【多選3】下列各項中，符合城市維護建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的有(　　)。

　　A、留抵退稅額不允許在城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)中扣除

　　B、納稅人在被查補增值稅、消費稅并被處以罰款時，應(yīng)同時對其偷漏的城市維護建設(shè)稅進行補稅、征收滯納金并按規(guī)定處以罰款

　　C、分別在繳納增值稅、消費稅的同一繳納地點、同一繳納期限內(nèi)，一并繳納對應(yīng)的城市維護建設(shè)稅

　　D、實行即征即退辦法退還的增值稅稅額，允許在城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)中扣除

　　【答案】B,C

　　【解析】

　　選項A：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額;選項D：直接減免的增值稅、消費稅稅額允許在城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)中扣除，但“直接減免的增值稅、消費稅稅額”不包括實行先征后返、先征后退、即征即退辦法退還的增值稅、消費稅稅額。

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